ขายของออนไลน์ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
แม่ค้าออนไลน์เสียภาษี 2 ตัวหลัก: ภาษีเงินได้ (ยื่น ภ.ง.ด.94 + 90) และ VAT เมื่อรายรับเกิน 1.8 ล้าน — แพลตฟอร์มและธนาคารส่งข้อมูลให้สรรพากรแล้ว สรุปสิ่งที่ต้องรู้ครบในบทความเดียว
ขายของบน Shopee, Lazada, TikTok Shop หรือ Facebook แล้วรายได้เริ่มดี — คำถามที่ตามมาคือ "ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง และสรรพากรรู้ไหม?" คำตอบคือรู้ค่ะ และนี่คือสิ่งที่ต้องเตรียม
คำตอบสั้น: แม่ค้าออนไลน์เสียภาษี 2 ตัวหลัก — (1) ภาษีเงินได้ ยื่น ภ.ง.ด.94 ครึ่งปี + ภ.ง.ด.90 สิ้นปี (บุคคลธรรมดา) หรือ ภ.ง.ด.51 + 50 (บริษัท) และ (2) VAT 7% เมื่อรายรับเกิน 1.8 ล้านบาท/ปี — ปัจจุบันแพลตฟอร์มและธนาคารมีหน้าที่นำส่งข้อมูลรายได้ให้กรมสรรพากรตามกฎหมาย
ภาษีตัวที่ 1 — ภาษีเงินได้
รายได้จากการขายของออนไลน์เป็นเงินได้ประเภท 40(8) เลือกหักค่าใช้จ่ายได้ 2 วิธี
| วิธี | เหมาะกับ | ข้อดี/ข้อเสีย |
|---|---|---|
| หักเหมา 60% | ร้านที่กำไรสูง ต้นทุนต่ำ เอกสารไม่ครบ | ง่าย ไม่ต้องเก็บบิล แต่ถ้าต้นทุนจริงเกิน 60% จะเสียเปรียบ |
| หักตามจริง | ร้านที่ต้นทุนสูง (ค่าสินค้า ค่าส่ง ค่าธรรมเนียม ค่าโฆษณา) | ประหยัดภาษีกว่าถ้าต้นทุนเกิน 60% แต่ต้องมีเอกสารครบทุกรายการ |
ตัวอย่าง: ยอดขาย 1,500,000 บาท ต้นทุนจริง 1,100,000 (73%)
- หักเหมา 60% → กำไรทางภาษี 600,000
- หักตามจริง → กำไรทางภาษี 400,000 → ประหยัดภาษีได้หลายหมื่น แต่ต้องมีใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีครบ
กำหนดยื่น: ภ.ง.ด.94 ภายใน 30 ก.ย. (รายได้ ม.ค.–มิ.ย.) และ ภ.ง.ด.90 ภายใน 31 มี.ค. ปีถัดไป
ภาษีตัวที่ 2 — VAT เมื่อรายรับเกิน 1.8 ล้าน
นับจาก ยอดขายรวมทุกช่องทาง (ไม่ใช่กำไร) เมื่อแตะ 1.8 ล้านบาทในปีนั้น ต้องจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วัน หลังจากนั้นต้องออกใบกำกับภาษีและยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน — รายละเอียดใน รายได้เกิน 1.8 ล้านต้องทำยังไง
สรรพากรรู้รายได้เราได้อย่างไร
- แพลตฟอร์มนำส่งข้อมูล — Shopee, Lazada, TikTok Shop และแพลตฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์มีหน้าที่นำส่งข้อมูลรายได้ผู้ขายให้กรมสรรพากรตามกฎหมาย
- ธนาคารรายงานธุรกรรมลักษณะเฉพาะ — บัญชีที่มีเงินเข้า 3,000 ครั้งขึ้นไป/ปี หรือ 400 ครั้งขึ้นไปและยอดรวม 2 ล้านบาทขึ้นไป จะถูกรายงาน (ดู รับโอนเงินบ่อยเสียภาษีไหม)
- การเปรียบเทียบข้อมูล — ถ้ายอดที่แพลตฟอร์ม/ธนาคารรายงาน ไม่ตรงกับที่ยื่น มีโอกาสถูกเรียกตรวจย้อนหลัง
ค่าใช้จ่ายที่แม่ค้าออนไลน์เอามาหักได้ (กรณีหักตามจริง)
- ต้นทุนสินค้า (ต้องมีใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีจากผู้ขาย)
- ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม ค่าธรรมเนียมชำระเงิน
- ค่าขนส่ง ค่ากล่อง ค่าแพ็ค
- ค่าโฆษณา (Facebook Ads, TikTok Ads, Shopee Ads)
- ค่าจ้างพนักงาน/แอดมิน ค่าเช่าโกดัง ค่าโปรแกรมบัญชี
เอกสารจากแพลตฟอร์มโหลดได้เป็นรายเดือน — เก็บให้เป็นระบบตั้งแต่ต้นปี จะไม่ต้องมานั่งไล่ตอนยื่น
บุคคลธรรมดา หรือจดบริษัท?
เมื่อกำไรเริ่มสูง (โดยทั่วไปเกิน 750,000 บาท/ปี) การจดบริษัทมักเสียภาษีต่ำกว่า เพราะอัตราภาษีนิติบุคคล SME เริ่ม 15% และหักค่าใช้จ่ายได้ตามจริงทั้งหมด — ดูรายละเอียดใน เปิดร้านออนไลน์ต้องจดบริษัทไหม
> 💬 อยากรู้ว่าร้านของคุณควรหักเหมาหรือตามจริง จดบริษัทหรือยัง? ทักไลน์ @deworkac ส่งยอดขาย 3 เดือนล่าสุดมา ทีมคำนวณเทียบให้ฟรี
สรุป
แม่ค้าออนไลน์เสียภาษีเงินได้ทุกปี (ยื่น ภ.ง.ด.94 + 90) และต้องจด VAT เมื่อรายรับเกิน 1.8 ล้าน — สรรพากรมีข้อมูลจากแพลตฟอร์มและธนาคารอยู่แล้ว การยื่นให้ถูกต้องตั้งแต่ต้นถูกกว่าการโดนเรียกย้อนหลังเสมอ
อ่านต่อ: รายได้ Shopee ต้องเสียภาษีไหม · รายได้ TikTok Shop เสียภาษีไหม · การทำบัญชีร้านค้าออนไลน์
📥 โหลดฟรี: Checklist เอกสารภาษีแม่ค้าออนไลน์ — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "ออนไลน์"
ให้ Dework ดูแลบัญชี–ภาษีร้านออนไลน์ครบวงจร เชื่อม Shopee/Lazada/TikTok เข้าระบบบัญชีอัตโนมัติ — บริการบัญชีร้านค้าออนไลน์ นัดปรึกษาฟรี 15 นาที
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.40(8), ม.56 ทวิ, ม.85/1 ประมวลรัษฎากร · ม.3 สัตตรส (ธุรกรรมลักษณะเฉพาะ)
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
ขายของออนไลน์ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?
ภาษีเงินได้จากกำไรที่ขายได้ (ยื่น ภ.ง.ด.94 ครึ่งปี และ ภ.ง.ด.90 สิ้นปี สำหรับบุคคลธรรมดา) และภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% เมื่อรายรับรวมเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
สรรพากรรู้ไหมว่าเราขายของออนไลน์?
รู้ เพราะแพลตฟอร์มมีหน้าที่นำส่งข้อมูลรายได้ผู้ขายให้กรมสรรพากร และธนาคารต้องรายงานบัญชีที่มีเงินเข้าตั้งแต่ 3,000 ครั้งต่อปี หรือ 400 ครั้งและยอดรวม 2 ล้านบาทขึ้นไป
แม่ค้าออนไลน์หักค่าใช้จ่ายแบบไหนดีกว่า?
ถ้าต้นทุนจริง (ค่าสินค้า ค่าส่ง ค่าธรรมเนียม ค่าโฆษณา) เกิน 60% ของยอดขาย การหักตามจริงประหยัดภาษีกว่า แต่ต้องมีเอกสารครบทุกรายการ ถ้าเอกสารไม่ครบให้หักเหมา 60%