รายได้ TikTok Shop เสียภาษีไหม?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
รายได้ TikTok Shop เสียภาษี: ร้านค้า (40(8)) vs ครีเอเตอร์ Affiliate (ค่าคอมมิชชั่น) เสียภาษีคนละแบบ, รายได้ร้าน = ยอดขายเต็มก่อนหักค่าคอมครีเอเตอร์และค่าธรรมเนียม, ยอดไลฟ์พุ่งเกิน 1.8 ล้านต้องจด VAT ใน 30 วัน, รายงานจาก Seller Center และข้อมูลที่ TikTok ส่งสรรพากร
TikTok Shop ต่างจากมาร์เก็ตเพลสอื่นตรงที่รายได้เกิด 2 ฝั่ง — ร้านค้าที่ขายสินค้า และครีเอเตอร์ที่ได้ค่าคอมมิชชั่นจาก Affiliate — ทั้งสองฝั่งต้องเสียภาษี แต่คนละประเภท คนละวิธีหักค่าใช้จ่าย และไลฟ์ที่ยอดพุ่งในคืนเดียวอาจทำให้ต้องจด VAT ภายใน 30 วันโดยไม่ทันตั้งตัว
คำตอบสั้น: ต้องเสีย — ร้านค้า: รายได้ = ยอดขายสินค้าเต็มจำนวน (ก่อนหักค่าคอมมิชชั่นครีเอเตอร์ ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม ค่าโฆษณา) เป็นเงินได้ 40(8) หักเหมา 60% หรือตามจริง ยื่น ภ.ง.ด.94/90 · ครีเอเตอร์ Affiliate: ค่าคอมมิชชั่นเป็นเงินได้ค่าจ้าง/ค่านายหน้า หักเหมา 50% ไม่เกิน 100,000 (รวมกับเงินเดือน) ยื่น ภ.ง.ด.90 · ทั้งสองฝั่ง ยอดเกิน 1.8 ล้าน/ปี ต้องจด VAT
ร้านค้า vs ครีเอเตอร์
| ร้านค้า (Seller) | ครีเอเตอร์ (Affiliate / ไลฟ์รับจ้าง) | |
|---|---|---|
| รายได้คือ | ยอดขายสินค้าเต็มจำนวน | ค่าคอมมิชชั่นที่ได้รับ + ค่าจ้างไลฟ์ + ของที่ได้รับเป็นค่าตอบแทน (ตีราคาตลาด) |
| ประเภทเงินได้ | 40(8) | 40(2) ค่านายหน้า/ค่าจ้าง (ถ้าทำเป็นธุรกิจมีทีม/สตูดิโอ อาจเป็น 40(8)) |
| ค่าใช้จ่าย | เหมา 60% หรือตามจริง | เหมา 50% ไม่เกิน 100,000 (รวมกับเงินเดือน) |
| ถูกหัก ณ ที่จ่ายไหม | ไม่ | แบรนด์/ผู้จ่ายที่เป็นนิติบุคคลต้องหัก 3% และออก 50 ทวิ |
| VAT | ยอดขายเกิน 1.8 ล้าน | ค่าคอม+ค่าจ้างเกิน 1.8 ล้าน |
ค่าคอมมิชชั่นที่ร้านจ่ายให้ครีเอเตอร์ = ค่าใช้จ่ายของร้าน (ไม่ใช่ส่วนลดจากรายได้) และถ้าร้านเป็นนิติบุคคลจ่ายตรงให้ครีเอเตอร์ ต้องหัก ณ ที่จ่าย 3% — กรณีจ่ายผ่านระบบ TikTok ให้ดูเอกสารที่แพลตฟอร์มออกให้ว่าใครเป็นผู้จ่ายตามกฎหมาย
ดึงตัวเลขจากไหน
Seller Center → การเงิน → รายการชำระเงิน / Statements ดาวน์โหลดรายเดือน จะเห็น: ยอดขาย · ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม · ค่าคอมมิชชั่น Affiliate · ค่าส่ง · คืนเงิน · ยอดโอนสุทธิ — ใช้ ยอดขาย เป็นรายได้ ใบกำกับภาษีค่าธรรมเนียม/ค่าโฆษณาดาวน์โหลดได้จากเมนูใบแจ้งหนี้ ร้านที่จด VAT ใช้เป็นภาษีซื้อ · ครีเอเตอร์ดูใน Creator Center → รายได้
ไลฟ์ยอดพุ่ง = จด VAT ใน 30 วัน
หน้าที่จด VAT เกิด วันที่ยอดขายสะสมในปีเกิน 1.8 ล้าน ต้องยื่น ภ.พ.01 ภายใน 30 วันนับจากวันนั้น — ร้านที่ไลฟ์แล้วยอดเดือนเดียว 800,000 อาจเกินเกณฑ์กลางปีโดยไม่รู้ตัว หลังเกินแล้วยังขายโดยไม่จด = ต้องเสีย VAT 7% ของยอดที่ขายหลังวันครบกำหนดจากกระเป๋าตัวเอง (เก็บจากลูกค้าย้อนหลังไม่ได้) + เบี้ยปรับ 2 เท่า ดู ไม่จด VAT โดนอะไร และ แม่ค้าออนไลน์จด VAT อย่างไร
ตั้งเตือนตัวเอง: ยอดสะสมแตะ 1.5 ล้าน → เตรียมเอกสารจด VAT และปรับราคาขายรวม VAT ล่วงหน้า
ของที่ได้รับฟรี ก็เป็นรายได้
ครีเอเตอร์ที่ได้รับสินค้าเพื่อรีวิวโดย มีข้อตกลงให้ทำคอนเทนต์ตอบแทน สินค้านั้นเป็นเงินได้ตามราคาตลาด ต้องรวมยื่น (ของตัวอย่างที่ไม่มีเงื่อนไขและมูลค่าน้อย ในทางปฏิบัติมักไม่ถูกประเมิน แต่ของมูลค่าสูงเช่นมือถือ เครื่องใช้ไฟฟ้า ควรรวม)
ตารางยื่น
| ใคร | แบบ | กำหนด |
|---|---|---|
| ร้านค้า | ภ.ง.ด.94 (ยอด ม.ค.–มิ.ย. เกิน 60,000) + ภ.ง.ด.90 | 30 ก.ย. / 31 มี.ค. |
| ครีเอเตอร์ (40(2)) | ภ.ง.ด.90 (ไม่ต้องยื่น 94) | 31 มี.ค. |
| ครีเอเตอร์ที่จัดเป็น 40(8) | ภ.ง.ด.94 + 90 | 30 ก.ย. / 31 มี.ค. |
TikTok เป็นแพลตฟอร์มที่ต้องจัดทำบัญชีพิเศษรายงานรายได้ผู้ขายให้กรมสรรพากรทุกปีเช่นกัน ดู รายได้ Shopee ต้องเสียภาษีไหม
> 💬 ไลฟ์ขายดีจนยอดใกล้ 1.8 ล้าน ไม่รู้ว่าควรจด VAT ในนามบุคคลหรือเปิดบริษัทก่อน? ทักไลน์ @deworkac ส่ง Statement 3 เดือนล่าสุด ทีมคำนวณเทียบให้ก่อนตัดสินใจ
สรุป
ร้านค้า = ยอดขายเต็ม 40(8) หักเหมา 60%/ตามจริง · ครีเอเตอร์ = ค่าคอม 40(2) หักเหมา 50% ไม่เกิน 100,000 · ค่าคอมที่ร้านจ่ายเป็นค่าใช้จ่าย · เกิน 1.8 ล้านจด VAT ใน 30 วัน · ของที่ได้รับแลกคอนเทนต์ = รายได้
อ่านต่อ: ร้านออนไลน์ควรจดบริษัทไหม · รายได้เกิน 1.8 ล้านทำอย่างไร
📥 โหลดฟรี: ตารางติดตามยอดขายสะสมเตือนจด VAT (Google Sheets) — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "TikTok"
ให้ Dework ดูแลบัญชีร้าน TikTok Shop และครีเอเตอร์ — บริการบัญชีร้านค้าออนไลน์
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย ชื่อเมนูในแพลตฟอร์มเปลี่ยนแปลงได้ · อ้างอิง: ม.40(2)(8), ม.42 ทวี, ม.46, ม.81/1, ม.85 ประมวลรัษฎากร
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
ครีเอเตอร์ TikTok ที่ได้ค่าคอมมิชชั่น Affiliate ต้องเสียภาษีไหม?
ต้อง ค่าคอมมิชชั่นเป็นเงินได้ประเภทค่านายหน้าหรือค่าจ้างตาม ม.40(2) หักค่าใช้จ่ายเหมา 50% ไม่เกิน 100,000 บาทรวมกับเงินเดือน ยื่น ภ.ง.ด.90 และถ้าผู้จ่ายเป็นนิติบุคคลจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ซึ่งนำมาหักออกจากภาษีทั้งปีได้
ร้าน TikTok Shop คิดรายได้จากยอดไหน?
ใช้ยอดขายสินค้าเต็มจำนวนจาก Statement ใน Seller Center ก่อนหักค่าคอมมิชชั่นครีเอเตอร์ ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม และค่าโฆษณา เพราะรายการเหล่านั้นเป็นค่าใช้จ่ายของร้าน ไม่ใช่ส่วนลดจากรายได้
ไลฟ์ขายของยอดเกิน 1.8 ล้านต้องทำอย่างไร?
ต้องยื่นจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วันนับจากวันที่ยอดขายสะสมในปีเกิน 1.8 ล้านบาท หลังจากนั้นต้องคิด VAT 7% ในราคาขาย ออกใบกำกับภาษี และยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน ถ้าขายต่อโดยไม่จดจะต้องเสีย VAT ของยอดที่ขายหลังครบกำหนดจากกระเป๋าตัวเองพร้อมเบี้ยปรับ