สรรพากรตรวจอะไรบ้าง?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
สรรพากรตรวจ 6 เรื่องหลัก: ยอดขาย vs เงินเข้า vs ข้อมูลแพลตฟอร์ม · รายจ่ายและใบกำกับภาษี · หัก ณ ที่จ่าย · เงินกู้/เงินเดือนกรรมการ · สต๊อกสินค้า · ทรัพย์สิน vs รายได้ที่ยื่น — พร้อมข้อมูลที่สรรพากรมีอยู่แล้ว และวิธีตรวจตัวเองก่อน
สรรพากรไม่ได้ตรวจ "ทุกอย่าง" — มีจุดที่ดูก่อนเสมอ และมีข้อมูลที่ถืออยู่ในมือก่อนที่จะติดต่อคุณ รู้ว่าเขาดูอะไร = เตรียมตัวถูกจุด และตรวจตัวเองได้ก่อนโดนตรวจ
คำตอบสั้น: สรรพากรโฟกัส 6 เรื่อง — (1) ยอดขายที่ยื่น เทียบเงินเข้าบัญชีและข้อมูลจากแพลตฟอร์ม (2) รายจ่ายที่หัก และใบกำกับภาษีซื้อ (3) การหัก ณ ที่จ่ายและนำส่ง (4) รายการกับกรรมการ: เงินกู้ เงินเดือน สวัสดิการ (5) สต๊อกสินค้า vs รายงาน (6) ทรัพย์สินที่ซื้อ vs รายได้ที่ยื่น — โดยเปรียบเทียบกับข้อมูลที่ได้จากธนาคาร แพลตฟอร์ม ผู้จ่ายเงิน และหน่วยงานอื่นก่อนติดต่อคุณ
ข้อมูลที่สรรพากร "มีอยู่แล้ว" ก่อนตรวจ
| แหล่ง | ข้อมูล |
|---|---|
| นายจ้าง / ผู้จ่ายเงิน | ภ.ง.ด.1ก, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53 — ใครจ่ายให้คุณเท่าไหร่ |
| แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ | ยอดขายของผู้ขาย (Shopee, Lazada, TikTok ฯลฯ) |
| ธนาคาร | ธุรกรรมลักษณะเฉพาะ (3,000 ครั้ง / 400 ครั้ง + 2 ล้าน) |
| กรมพัฒนาธุรกิจการค้า | งบการเงิน รายชื่อผู้ถือหุ้น กรรมการ |
| กรมที่ดิน / กรมขนส่ง | ซื้อขายอสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ |
| คู่ค้าของคุณ | ใบกำกับภาษีที่คู่ค้าใช้ อ้างถึงคุณ |
| ระบบ e-Tax Invoice / e-Withholding | ธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์แบบเรียลไทม์ |
ระบบวิเคราะห์จะจับคู่ข้อมูลเหล่านี้กับแบบที่คุณยื่น — ความไม่ตรงกันคือจุดเริ่มต้นของการตรวจ
6 เรื่องที่ถูกตรวจบ่อยที่สุด
1. รายได้ครบไหม
- ยอดขายใน ภ.ง.ด.50/90 vs ยอดใน ภ.พ.30 vs เงินเข้าบัญชี vs ยอดแพลตฟอร์ม — ทั้ง 4 ตัวควรอธิบายความต่างได้
- รายได้อื่นที่ลืม: ดอกเบี้ย ค่าเช่า ขายทรัพย์สิน เงินชดเชย
2. รายจ่ายจริงไหม หักได้ไหม
- รายจ่ายต้องห้าม: ส่วนตัว ค่ารับรองเกิน ไม่มีบิล
- ใบกำกับภาษีซื้อ: ออกโดยผู้มีสิทธิ์ไหม เต็มรูปไหม เกี่ยวกับกิจการไหม (ใบกำกับปลอมคือประเด็นใหญ่)
- รายจ่ายที่ผิดปกติเทียบกับอุตสาหกรรม (เช่น ค่าใช้จ่ายสูงกว่ารายได้ต่อเนื่อง)
3. หัก ณ ที่จ่ายครบไหม
- จ่ายค่าบริการ/ค่าเช่า/ค่าจ้าง แต่ไม่ได้หักและนำส่ง → บริษัทรับผิดชอบภาษีนั้นเอง + รายจ่ายอาจถูกตัด
4. รายการกับกรรมการ
- เงินให้กู้ยืมกรรมการก้อนโตไม่มีดอกเบี้ย → สรรพากรประเมินดอกเบี้ยรับให้บริษัท
- เงินเดือน/โบนัสกรรมการสูงผิดปกติ → ตัดส่วนเกิน
- เงินสดในมือสูงเกินจริงในงบ = สัญญาณว่าเงินถูกดึงออกไปโดยไม่บันทึก
5. สินค้าคงเหลือ
- สต๊อกจริง vs รายงานสินค้า vs ต้นทุนขาย — สต๊อกหายโดยไม่มีเอกสาร = ถือเป็นขายแล้ว (ต้องเสีย VAT/รายได้)
6. ทรัพย์สิน vs รายได้
- ซื้อบ้าน/รถ/ลงทุน ด้วยเงินที่มากกว่ารายได้ที่ยื่นไว้หลายปี → ถูกถามที่มาของเงิน (ดู เงินเข้าเยอะผิดปกติโดนตรวจไหม)
สัญญาณเตือนที่ทำให้ถูกเลือกตรวจ
- ขาดทุนต่อเนื่องแต่ยังดำเนินกิจการ
- อัตรากำไรต่ำกว่าค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมมาก
- ขอคืน VAT บ่อย/ก้อนใหญ่
- ยื่นแบบไม่สม่ำเสมอ ยื่นช้าซ้ำๆ
- คู่ค้าถูกตรวจแล้วพบใบกำกับที่โยงมาถึงคุณ
- มีการร้องเรียน
ตรวจตัวเองก่อนสรรพากรตรวจ (Self-audit ประจำปี)
- กระทบยอด 4 ตัว: รายได้ในงบ / ภ.พ.30 / เงินเข้า / แพลตฟอร์ม
- ไล่รายจ่ายทุกรายการเกิน 10,000 ว่ามีบิลและเกี่ยวกับกิจการ
- เช็กว่าจ่ายค่าบริการทุกรายการมีหัก ณ ที่จ่าย
- ดูบัญชีเงินให้กู้ยืมกรรมการและเงินสดในมือ
- นับสต๊อกจริงเทียบรายงาน
- เก็บหลักฐานที่มาของเงินก้อนใหญ่ทุกก้อน
> 💬 อยากให้ตรวจสุขภาพภาษีบริษัทแบบที่สรรพากรตรวจ ก่อนที่จะโดนจริง? ทักไลน์ @deworkac ส่งงบล่าสุดมา ทีมทำ Tax Health Check ให้
สรุป
สรรพากรมีข้อมูลจากธนาคาร แพลตฟอร์ม ผู้จ่ายเงิน และคู่ค้าอยู่แล้ว และตรวจ 6 เรื่อง: รายได้ครบ รายจ่ายจริง หัก ณ ที่จ่ายครบ รายการกรรมการ สต๊อก และทรัพย์สิน vs รายได้ — ตรวจตัวเองปีละครั้งตามลิสต์นี้ แล้วการตรวจจริงจะไม่มีอะไรให้กลัว
อ่านต่อ: สรรพากรมาตรวจทำไงดี · ไม่มีบัญชีโดนอะไร
📥 โหลดฟรี: Checklist ตรวจสุขภาพภาษี 20 ข้อ — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "Health Check"
ให้ Dework ทำ Tax Health Check และปิดจุดเสี่ยงก่อนสรรพากรเจอ — บริการวางแผนภาษี นัดปรึกษาฟรี 15 นาที
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.3 สัตตรส, ม.19, ม.65 ทวิ(4), ม.65 ตรี, ม.88/2 ประมวลรัษฎากร
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
สรรพากรตรวจอะไรบ้าง?
หลักๆ 6 เรื่อง: ยอดขายที่ยื่นเทียบเงินเข้าบัญชีและข้อมูลแพลตฟอร์ม รายจ่ายและใบกำกับภาษีซื้อ การหัก ณ ที่จ่าย รายการกับกรรมการ (เงินกู้ เงินเดือน) สินค้าคงเหลือ และทรัพย์สินที่ซื้อเทียบกับรายได้ที่ยื่น
สรรพากรรู้รายได้เราจากไหน?
จากนายจ้างและผู้จ่ายเงินที่ยื่น ภ.ง.ด.1ก/3/53 จากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่นำส่งยอดขายผู้ขาย จากธนาคารที่รายงานธุรกรรมลักษณะเฉพาะ และจากหน่วยงานอื่น เช่น กรมที่ดิน กรมขนส่ง และคู่ค้าที่ใช้ใบกำกับภาษีของคุณ
อะไรทำให้ถูกเลือกตรวจภาษี?
ข้อมูลไม่ตรงกันระหว่างแบบที่ยื่นกับข้อมูลภายนอก ขาดทุนต่อเนื่อง กำไรต่ำผิดปกติ ขอคืน VAT บ่อย ยื่นแบบไม่สม่ำเสมอ คู่ค้าถูกตรวจแล้วโยงมา หรือมีการร้องเรียน