ภาษี

รายจ่ายแบบไหน บริษัทเอามาหักภาษีได้?

เขียนโดย — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์

รายจ่ายที่บริษัทหักภาษีได้ต้องเป็นรายจ่ายเพื่อกิจการ มีหลักฐาน และไม่ใช่รายจ่ายต้องห้ามตาม ม.65 ตรี — รายการที่หักได้ หักไม่ได้ รายจ่ายหักได้ 2 เท่า และเอกสารที่สรรพากรยอมรับ

กำไรทางบัญชี 1 ล้าน แต่พอนักบัญชีคำนวณภาษีกลับได้ 1.3 ล้าน — ส่วนต่างนั้นคือ "รายจ่ายต้องห้าม" ที่กฎหมายภาษีไม่ยอมให้หัก บทความนี้จะบอกว่ารายจ่ายแบบไหนหักได้ แบบไหนไม่ได้ และทำยังไงให้หักได้มากที่สุดอย่างถูกกฎหมาย

คำตอบสั้น: รายจ่ายที่บริษัทหักภาษีได้ ต้องผ่าน 3 เงื่อนไข — (1) เป็นรายจ่ายเพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการโดยเฉพาะ (2) มีหลักฐานการจ่ายที่พิสูจน์ผู้รับได้ (3) ไม่อยู่ในรายการรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี — รายจ่ายส่วนตัว ค่ารับรองเกินเกณฑ์ เงินบริจาคเกินเกณฑ์ และรายจ่ายที่ไม่มีบิล คือกลุ่มที่ถูกบวกกลับบ่อยที่สุด

3 เงื่อนไขของรายจ่ายที่หักได้

รายจ่ายที่หักได้ (พบบ่อย)

หมวดตัวอย่าง
ต้นทุนขายค่าสินค้า วัตถุดิบ ค่าขนส่ง ค่าบรรจุภัณฑ์
พนักงานเงินเดือน โบนัส ประกันสังคม สวัสดิการที่มีระเบียบ ค่าอบรม
สถานที่ค่าเช่า ค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าอินเทอร์เน็ต ค่าซ่อมแซม
การขายค่าโฆษณา ค่าคอมมิชชั่น ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม
บริหารค่าทำบัญชี ค่าสอบบัญชี ค่าที่ปรึกษา ค่าโปรแกรม ค่าธรรมเนียมธนาคาร
สินทรัพย์ค่าเสื่อมราคา (ทยอยหักตามอายุการใช้งาน ไม่ใช่หักทั้งก้อนปีเดียว)
ภาษีภาษีโรงเรือน ภาษีป้าย อากรแสตมป์ (ยกเว้นภาษีเงินได้และ VAT)

รายจ่ายต้องห้าม — หักไม่ได้ หรือหักได้จำกัด

รายการเงื่อนไข
รายจ่ายส่วนตัว / ให้โดยเสน่หา❌ หักไม่ได้ทั้งหมด
ค่ารับรอง (เลี้ยงลูกค้า ของขวัญ)หักได้ไม่เกิน 0.3% ของรายได้หรือทุนชำระแล้ว (แล้วแต่อย่างไหนมากกว่า) และไม่เกิน 10 ล้านบาท ของขวัญไม่เกิน 2,000 บาท/ครั้ง/คน
เงินบริจาคการกุศลสาธารณะหักได้ไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิ การศึกษา/กีฬาอีกไม่เกิน 2%
รายจ่ายที่พิสูจน์ผู้รับไม่ได้❌ ไม่มีบิล ไม่รู้จ่ายให้ใคร หักไม่ได้
เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม ค่าปรับอาญา ทางภาษี❌ หักไม่ได้
ภาษีเงินได้นิติบุคคล / VAT ที่ขอคืนได้❌ หักไม่ได้
รายจ่ายที่กำหนดขึ้นเองโดยไม่มีการจ่ายจริง❌ เช่น ตั้งสำรองหนี้สูญโดยไม่เข้าเงื่อนไข
ค่าซื้อทรัพย์สิน (รถ อุปกรณ์ ตกแต่ง)❌ หักทั้งก้อนไม่ได้ ต้องหักเป็นค่าเสื่อมราคา
รถยนต์นั่งราคาเกิน 1 ล้านบาทค่าเสื่อมและค่าเช่าหักได้เฉพาะส่วนไม่เกิน 1 ล้าน (ค่าเช่าไม่เกิน 36,000/เดือน)
เงินเดือนกรรมการที่สูงเกินสมควรส่วนที่เกินอาจถูกตัด

รายจ่ายพิเศษที่หักได้ มากกว่า 1 เท่า

กฎหมายให้สิทธิ์เป็นช่วงๆ ตามมาตรการรัฐ ตัวอย่างที่มีบ่อย:

สิทธิ์เหล่านี้เปลี่ยนทุกปี — ควรเช็กมาตรการปีปัจจุบันก่อนใช้

เอกสารแบบไหนที่สรรพากรยอมรับ

ไม่มีบิล ≠ หักไม่ได้เสมอไป — ถ้าพิสูจน์ได้ว่าจ่ายจริง จ่ายให้ใคร เพื่อกิจการ ยังพอมีทาง แต่ยุ่งยากกว่ามาก จึงควรขอบิลตั้งแต่แรก

> 💬 อยากรู้ว่ารายจ่ายของบริษัทคุณมีตัวไหนเสี่ยงถูกบวกกลับ? ทักไลน์ @deworkac ส่งงบทดลองมา ทีมไล่ให้ก่อนปิดงบ

สรุป

หักได้ = เพื่อกิจการ + มีหลักฐาน + ไม่ใช่รายจ่ายต้องห้าม — ระวังค่ารับรอง เงินบริจาค รายจ่ายส่วนตัว และของที่ต้องหักค่าเสื่อม การเก็บบิลให้ครบตั้งแต่วันแรกคือวิธีประหยัดภาษีที่ง่ายและถูกกฎหมายที่สุด

อ่านต่อ: ภ.ง.ด.50 คืออะไร · ขาดทุนสะสมทางภาษีใช้ได้นานแค่ไหน

📥 โหลดฟรี: Checklist รายจ่ายต้องห้าม 20 รายการ — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "รายจ่าย"

ให้ Dework วางแผนภาษีและจัดระเบียบรายจ่ายให้หักได้สูงสุดอย่างถูกกฎหมาย — นัดปรึกษาฟรี 15 นาที

> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.65 ทวิ, ม.65 ตรี ประมวลรัษฎากร · กฎกระทรวง ฉบับที่ 143 (ค่ารับรอง)

❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

รายจ่ายแบบไหนที่บริษัทหักภาษีได้?

รายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับการหารายได้ของกิจการโดยตรง มีหลักฐานการจ่ายที่ระบุผู้รับได้ และไม่อยู่ในรายการรายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี เช่น ต้นทุนสินค้า เงินเดือน ค่าเช่า ค่าโฆษณา ค่าทำบัญชี

ค่ารับรองลูกค้าหักภาษีได้เท่าไหร่?

หักได้ไม่เกิน 0.3% ของรายได้หรือทุนชำระแล้ว (แล้วแต่อย่างไหนมากกว่า) และรวมไม่เกิน 10 ล้านบาทต่อปี โดยของขวัญต้องไม่เกิน 2,000 บาทต่อครั้งต่อคน และต้องมีหลักฐานครบ

ซื้อของไม่มีบิลหักภาษีได้ไหม?

โดยหลักหักไม่ได้ เพราะพิสูจน์ผู้รับเงินไม่ได้ ทางแก้คือใช้ใบสำคัญรับเงินพร้อมสำเนาบัตรประชาชนผู้รับและหลักฐานการโอน แต่ยุ่งยากและเสี่ยงกว่า ควรขอใบเสร็จหรือใบกำกับภาษีในนามบริษัทตั้งแต่แรก