ใบกำกับภาษีปลอมดูยังไง?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
ใบกำกับภาษีปลอมคืออะไร (ออกโดยผู้ไม่มีสิทธิ์ / ไม่มีการซื้อขายจริง / พิสูจน์ผู้ออกไม่ได้), โทษผู้ใช้: เบี้ยปรับ 2 เท่า + จำคุก 3 เดือน–7 ปี, 7 สัญญาณเตือน, วิธีตรวจผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT บนเว็บสรรพากร และ 5 วิธีป้องกันตัวเองไม่ให้ตกเป็นผู้ใช้ใบปลอมโดยไม่รู้ตัว
ใบกำกับภาษีปลอมไม่ได้มาในรูปกระดาษหน้าตาแปลก — ส่วนใหญ่ดูถูกต้องทุกอย่าง ออกโดยบริษัทที่มีอยู่จริง แต่ ไม่มีการซื้อขายจริง หรือผู้ออกไม่ได้นำส่ง VAT และคนที่รับโทษหนักที่สุดคือ ผู้ใช้ ที่นำมาเครดิตภาษีซื้อ แม้จะบอกว่าไม่รู้
คำตอบสั้น: ใบกำกับภาษีปลอมตาม ม.89(7) คือใบที่ ออกโดยผู้ไม่มีสิทธิ์ (ไม่ได้จด VAT) ไม่มีการซื้อขายจริง หรือ ผู้ใช้พิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้ออก — ผู้ใช้เสีย เบี้ยปรับ 2 เท่าของภาษี และถ้าเจตนา มีโทษอาญา จำคุก 3 เดือน–7 ปี ปรับ 2,000–200,000 บาท (ม.90/4) — ป้องกันด้วยการตรวจสถานะ VAT ของผู้ขายก่อนซื้อ จ่ายเงินเข้าบัญชีบริษัทผู้ขายเท่านั้น และเก็บหลักฐานการส่งมอบ
ใบกำกับภาษีปลอม 3 แบบ
| แบบ | ลักษณะ | ตัวอย่าง |
|---|---|---|
| ออกโดยผู้ไม่มีสิทธิ์ | ผู้ออกไม่ได้จด VAT หรือถูกเพิกถอนแล้ว | ร้านค้าเล็กพิมพ์ใบกำกับเองทั้งที่ไม่ได้จด |
| ไม่มีการซื้อขายจริง | มีใบ แต่ไม่มีสินค้า/บริการเกิดขึ้น | ซื้อ "ใบ" มาเพิ่มภาษีซื้อและค่าใช้จ่าย |
| พิสูจน์ผู้ออกไม่ได้ | ผู้ขายหายไป ตามตัวไม่ได้ ไม่เคยนำส่ง VAT | บริษัทกระดาษที่ตั้งมาออกใบแล้วปิด |
แบบที่ 3 อันตรายที่สุดสำหรับคนซื้อสุจริต — กฎหมายให้ ภาระพิสูจน์อยู่ที่ผู้ใช้ ว่าซื้อจริงจากใคร ถ้าพิสูจน์ไม่ได้ ถือเป็นใบปลอม
โทษ
| ผู้ออก | ผู้ใช้ | |
|---|---|---|
| ทางภาษี | นำส่ง VAT ตามใบ + เบี้ยปรับ 2 เท่า (ม.89(6)) | ภาษีซื้อถูกตัด + เบี้ยปรับ 2 เท่า (ม.89(7)) + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน + รายจ่ายถูกตัดใน ภ.ง.ด.50 |
| ทางอาญา | จำคุก 3 เดือน–7 ปี ปรับ 2,000–200,000 (ม.90/4(3)) | เจตนาใช้: จำคุก 3 เดือน–7 ปี ปรับ 2,000–200,000 (ม.90/4(7)) |
| เพิ่มเติม | อาจเข้าข่ายฟอกเงินถ้ามูลค่าสูง | ถูกตรวจย้อนหลังทั้งบริษัท |
ตัวอย่าง: ใช้ใบปลอมมูลค่า 1,000,000 VAT 70,000 → คืนภาษีซื้อ 70,000 + เบี้ยปรับ 140,000 + เงินเพิ่ม + ภาษีเงินได้จากรายจ่าย 1,000,000 ที่ถูกตัด (150,000–200,000) — จากใบเดียวเสียหายกว่า 400,000 บาท ดูโทษอื่นใน ไม่ออกใบกำกับมีโทษอะไร
7 สัญญาณเตือน
- ผู้ขายเสนอ "ออกใบกำกับให้" โดยคิดค่าธรรมเนียม % ของมูลค่า
- ราคาถูกผิดปกติเมื่อรวม VAT แล้ว หรือ "ไม่เอาใบถูกกว่า 7%" (สัญญาณว่าผู้ขายไม่นำส่ง)
- ให้โอนเงินเข้า บัญชีบุคคล ไม่ใช่บัญชีบริษัทที่ออกใบ
- ที่อยู่ในใบกำกับไม่ตรงกับที่ตั้งจริง หรือเป็นที่อยู่ที่ไม่มีกิจการ
- เลขที่ใบกำกับกระโดด/ซ้ำ หรือรูปแบบเอกสารเปลี่ยนไปมา
- บริษัทเพิ่งจดทะเบียนไม่นาน แต่ออกใบมูลค่าสูง หลากหลายสินค้า
- ไม่มีใบส่งของ ไม่มีหลักฐานขนส่ง ไม่มีคนติดต่อที่ระบุตัวได้
วิธีตรวจก่อนใช้
- ตรวจสถานะ VAT — เว็บกรมสรรพากร เมนู "ตรวจสอบผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม" ใส่เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลัก จะเห็นว่าจดอยู่ไหม ชื่อ ที่อยู่ สาขา ตรงกับใบไหม
- ตรวจนิติบุคคล — เว็บ DBD DataWarehouse ดูว่าบริษัทมีอยู่ ยังดำเนินกิจการ ประเภทธุรกิจตรงกับสินค้าที่ขายไหม
- ตรวจรายการในใบ — ครบตาม ม.86/4 ดู ใบกำกับภาษีคืออะไร
- e-Tax Invoice — ตรวจได้ว่าผู้ออกอยู่ในรายชื่อผู้ได้รับอนุมัติ และไฟล์มีลายมือชื่อดิจิทัล ดู E-Tax Invoice คืออะไร
5 วิธีป้องกันตัวเอง
- จ่ายเงินเข้า บัญชีธนาคารในชื่อบริษัทผู้ขาย เท่านั้น เก็บสลิป
- เก็บ หลักฐานการส่งมอบ: ใบส่งของ ลายเซ็นรับ ภาพถ่าย หลักฐานขนส่ง อีเมลตกลงงาน
- มี สัญญา/ใบสั่งซื้อ สำหรับรายการมูลค่าสูง
- ทำ ทะเบียนผู้ขาย ตรวจสถานะ VAT ปีละครั้งสำหรับคู่ค้าประจำ
- ไม่ซื้อ "ใบ" เด็ดขาด — ไม่ว่าจากใคร ในราคาเท่าไหร่
> 💬 ได้ใบกำกับจากผู้ขายรายใหม่แล้วไม่แน่ใจ? ส่งรูปใบมาทางไลน์ @deworkac ทีมตรวจสถานะ VAT และรายการในใบให้ก่อนนำไปใช้
สรุป
ใบปลอม = ออกโดยผู้ไม่มีสิทธิ์ / ไม่มีการซื้อขายจริง / พิสูจน์ผู้ออกไม่ได้ · ผู้ใช้เสียเบี้ยปรับ 2 เท่า + อาจติดคุก · ตรวจสถานะ VAT ก่อนซื้อ · โอนเข้าบัญชีบริษัทผู้ขาย · เก็บหลักฐานส่งมอบทุกครั้ง
อ่านต่อ: สรรพากรมาตรวจทำไงดี · ใบเสร็จกับใบกำกับต่างกันยังไง
📥 โหลดฟรี: เช็กลิสต์ตรวจใบกำกับภาษีก่อนบันทึกภาษีซื้อ — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "ตรวจใบกำกับ"
ให้ Dework ตรวจใบกำกับภาษีซื้อทุกใบก่อนยื่น ภ.พ.30 — บริการรับทำบัญชี
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.86/13, ม.89(6)(7), ม.90/4 ประมวลรัษฎากร
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
ใช้ใบกำกับภาษีปลอมโดยไม่รู้ตัว มีความผิดไหม?
ทางภาษีมีผลทันที คือภาษีซื้อถูกตัดและเสียเบี้ยปรับ 2 เท่าตาม ม.89(7) เพราะกฎหมายให้ภาระพิสูจน์อยู่ที่ผู้ใช้ว่าซื้อจริงจากใคร ส่วนโทษอาญาตาม ม.90/4 ต้องมีเจตนา ดังนั้นหลักฐานการซื้อจริงและการจ่ายเงินเข้าบัญชีผู้ขายคือสิ่งที่ปกป้องผู้ซื้อสุจริต
ตรวจสอบใบกำกับภาษีว่าจริงหรือปลอมได้อย่างไร?
ตรวจเลขประจำตัวผู้เสียภาษี 13 หลักในระบบตรวจสอบผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT บนเว็บไซต์กรมสรรพากรว่าจดอยู่จริงและชื่อที่อยู่ตรงกับใบ ตรวจสถานะนิติบุคคลกับกรมพัฒนาธุรกิจการค้า และตรวจว่ารายการในใบครบตาม ม.86/4
ใบกำกับภาษีปลอมโทษเท่าไหร่?
ผู้ใช้เสียเบี้ยปรับ 2 เท่าของภาษีตามใบ เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน และรายจ่ายนั้นถูกตัดออกจากภาษีเงินได้ ถ้าเจตนาใช้มีโทษจำคุก 3 เดือนถึง 7 ปี และปรับ 2,000 ถึง 200,000 บาท ส่วนผู้ออกใบปลอมมีโทษอาญาในอัตราเดียวกันและต้องนำส่งภาษีตามใบพร้อมเบี้ยปรับ