หัก ณ ที่จ่าย 3% คืออะไร?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
หัก ณ ที่จ่าย 3% คือภาษีที่ผู้จ่ายเงิน (บริษัท) หักไว้ก่อนจ่ายค่าบริการ แล้วนำส่งสรรพากรแทนผู้รับ — ผู้รับใช้ใบ 50 ทวิ เป็นเครดิตตอนยื่นสิ้นปี พร้อมตารางอัตรา 1%/2%/3%/5% และกำหนดนำส่ง
รับงาน 10,000 แต่เงินเข้า 9,700 — 300 บาทหายไปไหน? นี่คือ "ภาษีหัก ณ ที่จ่าย" ที่ทั้งคนรับเงินและคนจ่ายเงินต้องเข้าใจให้ตรงกัน
คำตอบสั้น: ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% คือภาษีที่ ผู้จ่ายเงิน (ที่เป็นบริษัท/นิติบุคคล) หักไว้ก่อนจ่ายค่าบริการ แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับ พร้อมออกใบ 50 ทวิให้ — ผู้รับเงินนำใบนี้ไปใช้เป็น เครดิตภาษี ตอนยื่นสิ้นปี ไม่ใช่ภาษีที่หายไป
ทำไมต้องหัก ณ ที่จ่าย
รัฐต้องการเก็บภาษีทีละน้อยระหว่างปี แทนที่จะรอเก็บก้อนใหญ่สิ้นปี จึงกำหนดให้ "คนจ่ายเงิน" เป็นคนหักไว้ให้ก่อน ผู้รับเงินจึงเหมือน จ่ายภาษีล่วงหน้า ไปแล้วส่วนหนึ่ง
ใครมีหน้าที่หัก
| ผู้จ่าย | ผู้รับ | ต้องหักไหม |
|---|---|---|
| บริษัท/ห้างหุ้นส่วน | บุคคลธรรมดา | ✅ หัก → นำส่ง ภ.ง.ด.3 |
| บริษัท/ห้างหุ้นส่วน | บริษัท/ห้างหุ้นส่วน | ✅ หัก → นำส่ง ภ.ง.ด.53 |
| บุคคลธรรมดา | ใครก็ตาม | ❌ ไม่ต้องหัก |
ยอดจ่าย ต่ำกว่า 1,000 บาทต่อครั้ง ไม่ต้องหัก (ยกเว้นเป็นสัญญาจ่ายต่อเนื่อง เช่น ค่าเช่า ค่าบริการรายเดือน)
อัตราที่ใช้บ่อย
| ประเภทเงินที่จ่าย | อัตรา |
|---|---|
| ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ ค่าวิชาชีพ ค่าที่ปรึกษา | 3% |
| ค่าขนส่ง (ไม่ใช่ไปรษณีย์) | 1% |
| ค่าโฆษณา | 2% |
| ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ ค่าเช่ารถ | 5% |
| ค่านายหน้า ค่าคอมมิชชั่น (จ่ายให้บุคคล) | 3% |
| เงินปันผล | 10% |
ตัวอย่างการคำนวณ
บริษัท A จ้างฟรีแลนซ์ออกแบบ 10,000 บาท
- หัก 3% = 300 บาท
- จ่ายจริง 9,700 บาท
- บริษัท A นำส่ง 300 บาทให้สรรพากรผ่าน ภ.ง.ด.3 และออกใบ 50 ทวิ ให้ฟรีแลนซ์
ถ้าฟรีแลนซ์จด VAT: หัก 3% จาก ยอดก่อน VAT — ค่าบริการ 10,000 + VAT 700 = 10,700 → หัก 300 → จ่ายจริง 10,400
ฝั่งผู้จ่าย: กำหนดนำส่ง
- ยื่น ภ.ง.ด.3 / ภ.ง.ด.53 ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (ยื่นออนไลน์ได้ขยายเวลาเพิ่มตามประกาศแต่ละปี)
- นำส่งช้า: เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องนำส่ง + ค่าปรับอาญา
- ลืมหัก = บริษัทต้องรับผิดชอบจ่ายภาษีนั้นเอง และรายจ่ายอาจถูกตัดเป็นรายจ่ายต้องห้าม
ฝั่งผู้รับ: เอา 3% กลับคืนได้อย่างไร
ตอนยื่น ภ.ง.ด.90/91 สิ้นปี นำยอดภาษีที่ถูกหักไว้ทั้งปี (รวมจากใบ 50 ทวิ ทุกใบ) มาหักออกจากภาษีที่คำนวณได้
- ภาษีที่ต้องเสีย น้อยกว่า ที่ถูกหัก → ได้คืน
- ภาษีที่ต้องเสีย มากกว่า ที่ถูกหัก → ชำระเพิ่มเฉพาะส่วนต่าง
ฟรีแลนซ์รายได้ไม่สูงส่วนใหญ่จะได้คืน — อย่าลืมยื่นขอคืน เพราะเงินนั้นเป็นของคุณ
> 💬 บริษัทไม่แน่ใจว่ารายการไหนต้องหักกี่ % หรือฟรีแลนซ์อยากรู้ว่าปีนี้ได้คืนเท่าไหร่? ทักไลน์ @deworkac
สรุป
หัก ณ ที่จ่าย 3% ไม่ใช่ภาษีที่หายไป แต่เป็นภาษีจ่ายล่วงหน้า — ผู้จ่ายมีหน้าที่หักและนำส่งภายในวันที่ 7 ส่วนผู้รับต้องเก็บใบ 50 ทวิ ให้ครบเพื่อขอคืนหรือใช้เป็นเครดิตตอนสิ้นปี
อ่านต่อ: ใบ 50 ทวิ คืออะไร · ฟรีแลนซ์ต้องยื่นภาษีอย่างไร
📥 โหลดฟรี: ตารางอัตราหัก ณ ที่จ่าย ฉบับใช้งานจริง — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "หัก ณ ที่จ่าย"
ให้ Dework ดูแลการหัก ณ ที่จ่ายและยื่น ภ.ง.ด.3/53 ทุกเดือนให้ครบไม่ตกหล่น — บริการรับทำบัญชีรายเดือน นัดปรึกษาฟรี 15 นาที
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.3 เตรส, ม.50, ม.52, ม.69 ทวิ ประมวลรัษฎากร · คำสั่งกรมสรรพากร ท.ป.4/2528
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
หัก ณ ที่จ่าย 3% คืออะไร?
คือภาษีที่บริษัทผู้จ่ายเงินหักไว้ 3% จากค่าบริการหรือค่าจ้างก่อนจ่ายให้ผู้รับ แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทน พร้อมออกใบ 50 ทวิ ให้ผู้รับใช้เป็นเครดิตภาษีตอนยื่นสิ้นปี
ใครมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย?
ผู้จ่ายเงินที่เป็นนิติบุคคล (บริษัท ห้างหุ้นส่วน) เมื่อจ่ายค่าบริการ ค่าจ้าง ค่าเช่า ค่าโฆษณา ฯลฯ ตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไปต่อครั้ง ส่วนบุคคลธรรมดาที่จ่ายเงินกันเองไม่ต้องหัก
ถูกหัก 3% แล้วขอคืนได้ไหม?
ได้ ตอนยื่น ภ.ง.ด.90/91 นำภาษีที่ถูกหักไว้ทั้งปีมาหักออกจากภาษีที่ต้องเสีย ถ้าถูกหักไว้มากกว่าภาษีจริง ส่วนต่างจะได้คืน