รายได้เท่าไหร่ต้องยื่นภาษี?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
เกณฑ์ต้องยื่นภาษีบุคคลธรรมดา: มีเงินเดือนอย่างเดียวเกิน 120,000/ปี หรือมีเงินได้ประเภทอื่นเกิน 60,000/ปี (โสด) — สมรสใช้ 220,000/120,000 ยื่นไม่ได้แปลว่าต้องเสีย พร้อมตารางขั้นภาษีและตัวอย่าง
"เงินเดือนหมื่นห้า ต้องยื่นภาษีไหม?" "รับงานเสริมได้ปีละ 7 หมื่น ต้องยื่นหรือเปล่า?" — เกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดมีตัวเลขชัดเจน และหลายคนจำสลับกัน บทความนี้ให้ตัวเลขที่ถูกต้อง
คำตอบสั้น: บุคคลธรรมดาต้องยื่นแบบภาษีเมื่อ (คนโสด) มีเงินเดือนอย่างเดียวเกิน 120,000 บาท/ปี หรือ มีเงินได้ประเภทอื่น (หรือหลายประเภทรวมกัน) เกิน 60,000 บาท/ปี — ถ้าสมรส ใช้เกณฑ์ 220,000 และ 120,000 ตามลำดับ "ต้องยื่น" ไม่เท่ากับ "ต้องเสีย" เพราะเงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้นภาษี
ตารางเกณฑ์ที่ต้องยื่น (ต่อปี)
| สถานะ | มีเงินเดือน (40(1)) อย่างเดียว | มีเงินได้ประเภทอื่น หรือหลายประเภท |
|---|---|---|
| โสด | เกิน 120,000 | เกิน 60,000 |
| สมรส (รวมทั้งคู่) | เกิน 220,000 | เกิน 120,000 |
เงินได้ประเภทอื่น = ค่าจ้างฟรีแลนซ์ ค่าคอมมิชชั่น ค่าเช่า ขายของออนไลน์ ดอกเบี้ย เงินปันผล ฯลฯ
ตัวอย่าง:
- พนักงานเงินเดือน 12,000 × 12 = 144,000 → ต้องยื่น (เกิน 120,000) แต่หักลดหย่อนแล้วไม่ต้องเสีย
- พนักงานเงินเดือน 9,000 × 12 = 108,000 → ไม่ถึงเกณฑ์ ไม่ต้องยื่น
- นักศึกษารับงานฟรีแลนซ์ได้ 70,000/ปี → ต้องยื่น (เงินได้ประเภทอื่นเกิน 60,000)
ต้องยื่น ≠ ต้องเสีย
ยื่นแบบคือหน้าที่ตามกฎหมาย แต่จะเสียภาษีหรือไม่ ดูที่ เงินได้สุทธิ = รายได้ − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อน
| เงินได้สุทธิ | อัตราภาษี |
|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| เกิน 5,000,000 | 35% |
พนักงานเงินเดือน: หักค่าใช้จ่าย 50% (ไม่เกิน 100,000) + ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 + ประกันสังคม → เงินเดือนประมาณ 26,000 บาท/เดือนขึ้นไป ถึงจะเริ่มมีภาษีต้องเสีย (ก่อนใช้ลดหย่อนอื่น)
ยื่นแล้วอาจได้เงินคืน
ถ้าถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้ระหว่างปี (เงินเดือนถูกหัก หรือฟรีแลนซ์ถูกหัก 3%) แต่คำนวณแล้วภาษีจริงน้อยกว่า → ยื่นถึงจะได้คืน ไม่ยื่น = เงินหาย
แบบไหน ยื่นเมื่อไหร่
| แบบ | ใคร | กำหนด |
|---|---|---|
| ภ.ง.ด.91 | มีเงินเดือนอย่างเดียว | ภายใน 31 มี.ค. ปีถัดไป |
| ภ.ง.ด.90 | มีเงินได้ประเภทอื่น / หลายประเภท | ภายใน 31 มี.ค. ปีถัดไป |
| ภ.ง.ด.94 | มีเงินได้ 40(5)–(8) ช่วงครึ่งปีแรก | ภายใน 30 ก.ย. ปีเดียวกัน |
ยื่นออนไลน์ผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากรได้ขยายเวลาเพิ่มตามประกาศแต่ละปี (ดู ยื่นภาษีออนไลน์ยังไง)
ถึงเกณฑ์แต่ไม่ยื่น
ค่าปรับอาญาไม่เกิน 2,000 บาท + ถ้ามีภาษีต้องชำระ เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน — และปัจจุบันสรรพากรมีข้อมูลรายได้จากนายจ้าง แพลตฟอร์ม และธนาคาร รายละเอียดใน ไม่ยื่นภาษีมีโทษอะไร
> 💬 ไม่แน่ใจว่ารายได้ของคุณต้องยื่นแบบไหน หรือปีนี้จะได้คืนเท่าไหร่? ทักไลน์ @deworkac ทีมช่วยเช็กให้ฟรี
สรุป
โสด: เงินเดือนอย่างเดียวเกิน 120,000 หรือเงินได้อื่นเกิน 60,000 → ต้องยื่น (สมรส 220,000/120,000) — ยื่นแล้วไม่จำเป็นต้องเสีย เพราะ 150,000 แรกยกเว้น และหลายคนยื่นแล้วได้เงินคืน
อ่านต่อ: ไม่มีรายได้ต้องยื่นภาษีไหม · รายได้หลายทางยื่นภาษียังไง
📥 โหลดฟรี: ตารางลดหย่อนภาษีปีล่าสุด — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "ลดหย่อน"
ให้ Dework ยื่นภาษีและวางแผนลดหย่อนให้ครบทุกสิทธิ์ — นัดปรึกษาฟรี 15 นาที
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.56, ม.56 ทวิ, ม.48 ประมวลรัษฎากร · เกณฑ์และอัตราอาจเปลี่ยนตามกฎหมายแต่ละปี
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
รายได้เท่าไหร่ต้องยื่นภาษี?
คนโสดที่มีเงินเดือนอย่างเดียวเกิน 120,000 บาทต่อปี หรือมีเงินได้ประเภทอื่นเกิน 60,000 บาทต่อปี ต้องยื่นแบบ ส่วนคนสมรสใช้เกณฑ์ 220,000 และ 120,000 บาทตามลำดับ
ยื่นภาษีแล้วต้องเสียภาษีทุกคนไหม?
ไม่ เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น พนักงานเงินเดือนประมาณ 26,000 บาทต่อเดือนขึ้นไปถึงจะเริ่มมีภาษี และหลายคนที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้ ยื่นแล้วได้เงินคืน
เงินเดือนไม่ถึงเกณฑ์แต่มีรายได้เสริม ต้องยื่นไหม?
ต้องดูรวมกัน ถ้ามีเงินได้ประเภทอื่นนอกจากเงินเดือน เกณฑ์จะลดลงเหลือ 60,000 บาทต่อปี (โสด) โดยนับรวมเงินเดือนและรายได้เสริมทั้งหมด และต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90