รับเงินต่างประเทศต้องเสียภาษีไหม?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
รับเงินจากต่างประเทศเสียภาษีไหม: แยก 2 กรณี — ทำงานในไทยรับจากลูกค้าต่างชาติ = เงินได้แหล่งในไทย เสียภาษีเต็ม vs เงินได้แหล่งต่างประเทศ เสียเมื่ออยู่ไทย ≥180 วันและนำเงินเข้า (กฎใหม่ปี 2567) — ฟรีแลนซ์ YouTube Affiliate, VAT 0%, ภาษีซ้อน และเอกสารที่ต้องมี
ฟรีแลนซ์รับงานจากลูกค้าอเมริกา ยูทูบเบอร์ได้เงินจากแพลตฟอร์ม คนขายของบน Etsy หรือลงทุนหุ้นต่างประเทศ — ทุกคนถามคำถามเดียวกัน: "เงินมาจากต่างประเทศ ต้องเสียภาษีไทยไหม" คำตอบขึ้นกับว่า เงินได้เกิดที่ไหน ไม่ใช่ว่าผู้จ่ายอยู่ที่ไหน
คำตอบสั้น: แยก 2 กรณี — (1) ทำงานอยู่ในไทยแล้วรับเงินจากต่างประเทศ (ฟรีแลนซ์ ยูทูบ Affiliate ขายของออนไลน์) = เงินได้แหล่งในไทย เสียภาษีเต็มทุกบาท ไม่ว่าเงินจะเข้าบัญชีไทยหรือไม่ (2) เงินได้ที่เกิดในต่างประเทศจริง (ทำงานที่ต่างประเทศ ค่าเช่า/เงินปันผล/กำไรจากทรัพย์สินต่างประเทศ) = เสียภาษีไทยเมื่อ อยู่ในไทยรวม 180 วันขึ้นไปในปีนั้น และนำเงินเข้าไทย — ตั้งแต่เงินได้ปี 2567 เป็นต้นไป นำเข้าปีไหนเสียปีนั้น
ขั้นแรก: เงินได้เกิดที่ไหน (ม.41)
| สถานการณ์ | แหล่งเงินได้ | เสียภาษีไทย |
|---|---|---|
| นั่งทำงานในไทย ส่งงานให้ลูกค้าต่างประเทศ | ในไทย (หน้าที่งานทำในไทย) | ✅ เต็มจำนวน ทุกกรณี |
| ยูทูบ/Affiliate/ขายดิจิทัล ทำคอนเทนต์จากไทย | ในไทย | ✅ เต็มจำนวน |
| ขายสินค้าจากไทยส่งไปต่างประเทศ | ในไทย (กิจการทำในไทย) | ✅ เต็มจำนวน |
| ไปทำงานที่ต่างประเทศ รับเงินที่นั่น | ต่างประเทศ | เฉพาะเมื่ออยู่ไทย ≥180 วัน + นำเงินเข้า |
| ค่าเช่าคอนโดต่างประเทศ เงินปันผล/กำไรหุ้นต่างประเทศ | ต่างประเทศ | เฉพาะเมื่ออยู่ไทย ≥180 วัน + นำเงินเข้า |
จุดที่เข้าใจผิดมากที่สุด: ฟรีแลนซ์ในไทยคิดว่า "เงินอยู่ใน PayPal/บัญชีต่างประเทศ ยังไม่ถอนเข้าไทย = ยังไม่ต้องเสีย" — ผิด เพราะเป็นเงินได้แหล่งในไทยตั้งแต่วันที่ทำงาน
กฎใหม่สำหรับเงินได้แหล่งต่างประเทศ (ตั้งแต่ปี 2567)
ตามคำสั่งกรมสรรพากร ป.161/2566 และ ป.162/2566 — ผู้ที่อยู่ในไทย ≥180 วัน ที่มีเงินได้จากต่างประเทศ ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2567 และนำเข้าไทยปีใด ต้องยื่นเสียภาษีปีนั้น (เดิมถ้านำเข้าคนละปีกับที่เกิดเงินได้ไม่ต้องเสีย) ส่วนเงินได้ที่เกิดก่อนปี 2567 นำเข้าเมื่อไหร่ก็ไม่ต้องเสีย — เคยมีข้อเสนอผ่อนปรน (นำเข้าภายในปีที่เกิดเงินได้หรือปีถัดไปให้ยกเว้น) แต่ ยังไม่มีพระราชกฤษฎีกาบังคับใช้ กฎ ป.161/162 จึงยังเป็นเกณฑ์ที่ใช้จริง และทิศทางล่าสุดของกรมสรรพากรคือร่างแก้ ม.41 ไปสู่ระบบ ภาษีเงินได้ทั่วโลก (worldwide income) ที่ผู้อยู่ในไทย ≥180 วันต้องเสียภาษีจากเงินได้ต่างประเทศไม่ว่าจะนำเข้าหรือไม่ — ยังเป็นร่าง ควรติดตามประกาศก่อนวางแผน
ฟรีแลนซ์/ครีเอเตอร์ในไทย ต้องทำอะไร
- บันทึกรายได้ทุกบาท ในวันที่ได้รับ แปลงเป็นบาทตามอัตราแลกเปลี่ยนวันนั้น (ใช้อัตราธนาคารแห่งประเทศไทยหรืออัตราที่ธนาคารใช้แปลงจริง)
- ยื่น ภ.ง.ด.94 (ครึ่งปี) ถ้าเงินได้ 40(5)–(8) เกิน 60,000 ในครึ่งปีแรก และ ภ.ง.ด.90 ทั้งปี — ไม่มีใครหัก ณ ที่จ่ายให้ จึงต้องเตรียมเงินภาษีเอง ดู ภาษีฟรีแลนซ์
- หักค่าใช้จ่าย — เหมาตามประเภทเงินได้ หรือตามจริงถ้ามีเอกสาร ค่าคอมมิชชั่นแพลตฟอร์ม ค่าธรรมเนียมโอน เป็นต้นทุนได้ถ้ามีหลักฐาน
- VAT — รายได้เกิน 1.8 ล้าน/ปี ต้องจด VAT แม้ลูกค้าอยู่ต่างประเทศ แต่บริการที่ทำในไทยและ ใช้ในต่างประเทศทั้งหมด เสีย VAT 0% ดู ขายต่างประเทศ VAT 0% ได้ไหม
- เก็บหลักฐาน — สัญญา/ใบแจ้งหนี้ถึงลูกค้าต่างประเทศ หลักฐานรับเงินจากต่างประเทศ (ธนาคาร/แพลตฟอร์ม) — ใช้ทั้งพิสูจน์รายได้และสิทธิ์ VAT 0%
ถูกหักภาษีที่ต่างประเทศแล้ว เสียซ้ำไหม
ถ้าประเทศผู้จ่ายหักภาษีไว้ และไทยมี อนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA) กับประเทศนั้น สามารถนำภาษีที่ถูกหักมา เครดิต กับภาษีไทยได้ตามเงื่อนไข ต้องมีหนังสือรับรองการหักภาษีจากประเทศนั้น — และบางประเภทเงินได้ DTA กำหนดให้เสียเฉพาะประเทศถิ่นที่อยู่ จึงขอคืนจากต่างประเทศได้ ดู มีรายได้หลายทางยื่นภาษียังไง
บริษัทรับเงินต่างประเทศ
บริษัทไทยเสียภาษีจาก กำไรทั่วโลก อยู่แล้ว ไม่มีเงื่อนไข 180 วันหรือนำเงินเข้า — รายได้จากต่างประเทศรวมใน ภ.ง.ด.50 ตามปกติ และใช้เครดิตภาษีต่างประเทศได้ตาม DTA/พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 300
> 💬 รับงานต่างประเทศมาหลายปีแต่ไม่เคยยื่น ไม่รู้จะเริ่มยังไง? ทักไลน์ @deworkac ส่ง statement/รายงานแพลตฟอร์มมา ทีมคำนวณภาระให้ก่อน แล้วยื่นให้ถูกต้องตั้งแต่ปีนี้
สรุป
ทำงานในไทย = เงินได้ในไทย เสียเต็มไม่ว่าเงินอยู่ที่ไหน · เงินได้แหล่งต่างประเทศจริง เสียเมื่ออยู่ไทย ≥180 วัน + นำเข้า (กฎใหม่ปี 2567) · ฟรีแลนซ์ยื่น 94 + 90 เอง · เกิน 1.8 ล้านจด VAT แต่บริการส่งออกได้ 0% · ถูกหักต่างประเทศใช้เครดิตตาม DTA
อ่านต่อ: ขายของออนไลน์เสียภาษียังไง · รายได้เท่าไหร่ต้องเสียภาษี
📥 โหลดฟรี: ตารางบันทึกรายได้ต่างประเทศพร้อมอัตราแลกเปลี่ยน (Google Sheets) — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "รายได้ตปท"
ให้ Dework ดูแลภาษีฟรีแลนซ์และครีเอเตอร์ที่มีรายได้ต่างประเทศ — บริการวางแผนภาษี
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย กฎเรื่องเงินได้ต่างประเทศอยู่ระหว่างการเปลี่ยนแปลง (ร่างแก้ ม.41 สู่ worldwide income) ควรตรวจประกาศล่าสุด · อ้างอิง: ม.41, ม.80/1(2) ประมวลรัษฎากร · คำสั่งกรมสรรพากร ป.161/2566, ป.162/2566
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
ฟรีแลนซ์รับเงินจากลูกค้าต่างประเทศต้องเสียภาษีไทยไหม?
ต้อง ถ้าทำงานอยู่ในประเทศไทย ถือเป็นเงินได้แหล่งในไทยตาม ม.41 วรรคแรก ต้องเสียภาษีเต็มจำนวนไม่ว่าเงินจะเข้าบัญชีไทยหรือยังอยู่ในบัญชีต่างประเทศ โดยยื่น ภ.ง.ด.94 ครึ่งปีและ ภ.ง.ด.90 ทั้งปี
เงินได้จากต่างประเทศไม่นำเข้าไทยต้องเสียภาษีไหม?
เฉพาะเงินได้ที่เกิดในต่างประเทศจริง เช่น ทำงานที่ต่างประเทศ ค่าเช่าหรือเงินปันผลจากทรัพย์สินต่างประเทศ จะเสียภาษีไทยเมื่อผู้มีเงินได้อยู่ในไทยรวม 180 วันขึ้นไปในปีนั้นและนำเงินเข้ามาในไทย โดยตั้งแต่เงินได้ปี 2567 นำเข้าปีใดต้องเสียปีนั้น
ถูกหักภาษีที่ต่างประเทศแล้ว ต้องเสียซ้ำในไทยไหม?
ถ้าประเทศนั้นมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับไทย สามารถนำภาษีที่ถูกหักมาเครดิตกับภาษีไทยได้ตามเงื่อนไข โดยต้องมีหนังสือรับรองการหักภาษีจากประเทศนั้น และบางประเภทเงินได้อนุสัญญากำหนดให้เสียเฉพาะในประเทศถิ่นที่อยู่ ซึ่งขอคืนจากต่างประเทศได้