ฟรีแลนซ์ต้องยื่นภาษีอย่างไร?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
ฟรีแลนซ์ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 ทุกปี (และ ภ.ง.ด.94 ครึ่งปีถ้ามีเงินได้ 40(8)) เก็บใบ 50 ทวิ ไว้ใช้เครดิต หักค่าใช้จ่ายได้แบบเหมาหรือตามจริง — สรุปขั้นตอนครบพร้อมกำหนดเวลา
รับงานอิสระ ไม่มีบริษัทหักภาษีให้ ไม่มีสลิปเงินเดือน — แล้วต้องยื่นภาษียังไง? นี่คือคำถามที่ฟรีแลนซ์ถามเยอะที่สุด และพลาดบ่อยที่สุด
คำตอบสั้น: ฟรีแลนซ์ต้อง ยื่น ภ.ง.ด.90 ภายใน 31 มีนาคมของปีถัดไป (ยื่นออนไลน์ได้ขยายเวลาเพิ่มอีกประมาณ 8 วัน) โดยรวมรายได้ทุกงานทั้งปี หักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน แล้วนำภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้ (ใบ 50 ทวิ) มาเป็นเครดิต — ถ้าเป็นเงินได้ประเภทธุรกิจ (40(8)) ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ครึ่งปี ภายใน 30 กันยายนด้วย
ขั้นที่ 1 — รู้ก่อนว่ารายได้ของคุณเป็นประเภทไหน
| ประเภทเงินได้ | ลักษณะงาน | หักค่าใช้จ่ายได้ |
|---|---|---|
| 40(2) รับจ้างทั่วไป | งานที่ใช้แรงงาน/ความคิดเป็นหลัก เช่น เขียนบทความ ออกแบบ ที่ปรึกษา นายหน้า | เหมา 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท |
| 40(6) วิชาชีพอิสระ | แพทย์ ทนายความ วิศวกร สถาปนิก นักบัญชี ประณีตศิลป์ | เหมา 30–60% ตามวิชาชีพ หรือตามจริง |
| 40(8) ธุรกิจ/อื่นๆ | มีต้นทุนวัสดุ อุปกรณ์ ทีมงาน เช่น รับผลิตงาน ขายของ | เหมา 60% (บางประเภท) หรือตามจริง |
ประเภทเงินได้กำหนด "เพดานค่าใช้จ่าย" ที่หักได้ — ฟรีแลนซ์รายได้สูงที่ถูกจัดเป็น 40(2) จะหักได้แค่ 100,000 บาท ทำให้เสียภาษีมากกว่าที่ควร การจัดประเภทให้ถูกจึงสำคัญมาก
ขั้นที่ 2 — เก็บใบ 50 ทวิ ทุกงาน
ลูกค้าที่เป็นบริษัทจะหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ก่อนจ่ายเงิน แล้วออกใบ 50 ทวิให้ — เก็บไว้ทุกใบ เพราะเงิน 3% นี้คือภาษีที่คุณจ่ายล่วงหน้าไปแล้ว ตอนยื่นสิ้นปีเอามาหักออกจากภาษีที่ต้องเสีย ถ้าเกินได้คืน
ขั้นที่ 3 — กำหนดเวลาที่ห้ามพลาด
| แบบ | ใครต้องยื่น | ยื่นเมื่อไหร่ |
|---|---|---|
| ภ.ง.ด.94 (ครึ่งปี) | มีเงินได้ 40(5)–(8) ช่วง ม.ค.–มิ.ย. | ภายใน 30 ก.ย. |
| ภ.ง.ด.90 (ทั้งปี) | ฟรีแลนซ์ทุกคน | ภายใน 31 มี.ค. ปีถัดไป |
เกณฑ์ที่ต้องยื่น: มีเงินได้ประเภทอื่นนอกจากเงินเดือน เกิน 60,000 บาท/ปี (โสด) ต้องยื่นแม้คำนวณแล้วไม่ต้องเสียภาษี
ขั้นที่ 4 — คำนวณภาษี
รายได้ทั้งปี − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิ → คิดภาษีแบบขั้นบันได
- 0–150,000 ยกเว้น
- 150,001–300,000 → 5%
- 300,001–500,000 → 10%
- 500,001–750,000 → 15%
- 750,001–1,000,000 → 20%
- สูงกว่านั้นขยับขึ้นถึง 35%
ตัวอย่าง: ฟรีแลนซ์ออกแบบ (40(2)) รายได้ 600,000 บาท ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้ 18,000
- หักค่าใช้จ่ายเหมา 50% แต่ไม่เกิน 100,000 → 100,000
- หักลดหย่อนส่วนตัว 60,000
- เงินได้สุทธิ 440,000 → ภาษี ≈ 7,500 + 14,000 = 21,500
- หักที่จ่ายไว้แล้ว 18,000 → ชำระเพิ่ม 3,500 บาท
รายได้เกิน 1.8 ล้าน อย่าลืม VAT
ฟรีแลนซ์ที่รายรับเกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ต้องจดทะเบียน VAT เหมือนธุรกิจทั่วไป (ยกเว้นบางวิชาชีพที่กฎหมายยกเว้น เช่น การประกอบโรคศิลปะ การสอบบัญชี การว่าความ) — และเมื่อรายได้โตถึงระดับนี้ ควรพิจารณาว่าควรจดบริษัทหรือยัง
> 💬 ไม่แน่ใจว่ารายได้ของคุณเป็น 40(2) หรือ 40(8)? ทักไลน์ @deworkac ให้ทีมช่วยดูให้ — จัดประเภทถูก ประหยัดภาษีได้หลักหมื่น
สรุป
ฟรีแลนซ์ยื่น ภ.ง.ด.90 ทุกปี (+ ภ.ง.ด.94 ครึ่งปีถ้ามีเงินได้ 40(8)) เก็บใบ 50 ทวิ ให้ครบ จัดประเภทเงินได้ให้ถูก และเริ่มวางแผนเรื่อง VAT/จดบริษัทเมื่อรายได้ใกล้ 1.8 ล้าน
อ่านต่อ: รายได้หลายทางยื่นภาษียังไง · รายได้เท่าไหร่ต้องยื่นภาษี
📥 โหลดฟรี: Checklist ยื่นภาษีฟรีแลนซ์ — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "ฟรีแลนซ์"
ให้ Dework ยื่นภาษีและวางแผนภาษีให้ฟรีแลนซ์อย่างถูกต้อง — นัดปรึกษาฟรี 15 นาที
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.40, ม.42 ทวิ–ม.46, ม.56, ม.56 ทวิ ประมวลรัษฎากร · อัตราค่าใช้จ่ายเหมาตามพระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 11)
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
ฟรีแลนซ์ต้องยื่นภาษีแบบไหน?
ยื่น ภ.ง.ด.90 ภายใน 31 มีนาคมของปีถัดไป และถ้ามีเงินได้ประเภท 40(5)–(8) ในช่วงครึ่งปีแรก ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ภายใน 30 กันยายนด้วย
ฟรีแลนซ์หักค่าใช้จ่ายได้เท่าไหร่?
ขึ้นกับประเภทเงินได้ — 40(2) รับจ้างทั่วไปหักเหมา 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท ส่วน 40(8) ธุรกิจหักเหมา 60% (บางประเภท) หรือหักตามจริงโดยต้องมีเอกสารประกอบ
ถูกหัก ณ ที่จ่าย 3% แล้วยังต้องยื่นภาษีอีกไหม?
ต้องยื่น เพราะ 3% ที่ถูกหักเป็นเพียงภาษีจ่ายล่วงหน้า ตอนยื่นสิ้นปีจะคำนวณภาษีจริงแล้วหักส่วนที่จ่ายไว้แล้วออก ถ้าจ่ายเกินจะได้คืน ถ้าขาดต้องชำระเพิ่ม