ภาษีรายได้ต่างประเทศ

รับเงินผ่าน PayPal เสียภาษีไหม?

เขียนโดย — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์

รับเงินผ่าน PayPal / Wise / Payoneer เสียภาษีไหม: รายได้เกิดวันที่เงินเข้ากระเป๋า ไม่ใช่วันถอนเข้าธนาคาร, แปลงเป็นบาทด้วยอัตราไหน, ค่าธรรมเนียม PayPal เป็นค่าใช้จ่าย, ยื่น ภ.ง.ด.94/90, VAT 0% สำหรับบริการส่งออก, และวิธีเก็บหลักฐานจาก Activity Report ให้สรรพากรยอมรับ

ฟรีแลนซ์ นักออกแบบ นักแปล คนขายของบน Etsy/eBay — เงินเข้า PayPal, Wise, Payoneer แล้วค้างไว้ในนั้นเป็นเดือน บางคนเข้าใจว่า "ยังไม่ถอนเข้าธนาคารไทย = ยังไม่มีรายได้" ซึ่งเป็นความเข้าใจผิดที่ทำให้ยื่นภาษีขาดและถูกประเมินย้อนหลัง

คำตอบสั้น: เสีย — PayPal และกระเป๋าเงินออนไลน์เป็นเพียง ช่องทางรับเงิน ไม่ใช่เงื่อนไขทางภาษี รายได้เกิดขึ้น วันที่ลูกค้าชำระเข้ากระเป๋า (สำหรับงานที่ทำในไทย) ไม่ใช่วันถอนเข้าธนาคาร ต้องแปลงเป็นบาทตามอัตราวันที่รับ ค่าธรรมเนียม PayPal เป็น ค่าใช้จ่าย และยื่น ภ.ง.ด.94 (ครึ่งปี) + ภ.ง.ด.90 (ทั้งปี) ตามประเภทเงินได้

ทำไม "ยังไม่ถอน" ไม่ช่วย

ความเข้าใจผิดความจริง
เงินอยู่ใน PayPal ยังไม่ใช่รายได้เงินได้พึงประเมินเกิดเมื่อ "ได้รับ" ซึ่ง PayPal balance คือเงินที่อยู่ในความควบคุมของคุณแล้ว
รายได้จากต่างประเทศ ไม่นำเข้าไทยไม่ต้องเสียใช้กับ เงินได้แหล่งต่างประเทศ เท่านั้น งานที่นั่งทำในไทยเป็นเงินได้แหล่งในไทย เสียทุกบาทไม่ว่าเงินอยู่ที่ไหน ดู รับเงินต่างประเทศต้องเสียภาษีไหม
สรรพากรไม่เห็น PayPalสรรพากรเห็นตอนถอนเข้าธนาคารไทย (ข้อมูลธนาคาร) และตรวจย้อนไปที่รายงาน PayPal ได้ ดู รับโอนบ่อยโดนตรวจไหม

แปลงเป็นบาทอย่างไร

บันทึกรายได้เป็นบาท ณ วันที่ได้รับเงินเข้ากระเป๋า โดยใช้อัตราแลกเปลี่ยนที่อ้างอิงได้ — อัตราอ้างอิงของธนาคารแห่งประเทศไทยในวันนั้น หรืออัตราที่ PayPal ใช้แปลงจริง (ถ้าตั้งค่ารับเป็นบาท) ใช้วิธีเดียวกันสม่ำเสมอทั้งปี — กำไร/ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนตอนถอน (ถ้าถือเป็นสกุลต่างประเทศไว้) สำหรับบุคคลธรรมดาในทางปฏิบัติมักไม่นำมาคิดแยก แต่ธุรกิจในนามบริษัทต้องรับรู้

ค่าธรรมเนียมเป็นค่าใช้จ่าย

ลูกค้าจ่าย 1,000 USD PayPal หัก 4.4% + ค่าแปลงสกุล เหลือ 940 USD → รายได้คือ 1,000 USD (แปลงเป็นบาท) และค่าธรรมเนียม 60 USD เป็นค่าใช้จ่าย — ถ้าหักค่าใช้จ่าย เหมา (50% สำหรับ 40(2) / 60% สำหรับ 40(8)) ค่าธรรมเนียมรวมอยู่ในเหมาแล้ว ถ้าหัก ตามจริง ใช้ Activity Report ของ PayPal เป็นหลักฐาน

ต้องยื่นอะไร

ประเภทงานเงินได้ค่าใช้จ่ายแบบ
ฟรีแลนซ์ ออกแบบ แปล เขียนโปรแกรม (ไม่มีทีม/สต๊อก)40(2)50% ไม่เกิน 100,000ภ.ง.ด.90
ขายสินค้า/ดิจิทัลโปรดักต์ ทำเป็นกิจการ40(8)60% หรือตามจริงภ.ง.ด.94 + 90
ค่าลิขสิทธิ์ (stock photo, เพลง, คอร์ส)40(3)50% ไม่เกิน 100,000 หรือตามจริงภ.ง.ด.90

ไม่มีใครหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ ต้องกันเงินไว้เอง 5–15% ของรายได้ ดู ภาษีฟรีแลนซ์ และ รายได้หลายทางยื่นภาษียังไง

VAT

รายได้จากการให้บริการ/ขายสินค้า เกิน 1.8 ล้าน/ปี ต้องจด VAT แม้ลูกค้าอยู่ต่างประเทศ — แต่บริการที่ทำในไทยและ ใช้ในต่างประเทศทั้งหมด เสีย VAT 0% และขอคืนภาษีซื้อได้ ต้องมีหลักฐานว่าผู้รับอยู่ต่างประเทศ (invoice, สัญญา, PayPal transaction ที่ระบุประเทศผู้จ่าย) ดู ขายต่างประเทศ VAT 0% ได้ไหม

หลักฐานที่ต้องเก็บ

ถ้ายอดถอนเข้าธนาคารมากกว่ารายได้ที่ยื่น สรรพากรจะถามส่วนต่าง — ตารางนี้คือคำตอบ

> 💬 รับเงิน PayPal มาหลายปี ไม่เคยยื่น หรือยื่นเฉพาะที่ถอน? ส่ง Statement PayPal ปีล่าสุดมาทางไลน์ @deworkac ทีมคำนวณภาระที่ถูกต้องและแนะนำว่าควรยื่นเพิ่มเติมอย่างไร

สรุป

รายได้เกิดวันเงินเข้า PayPal ไม่ใช่วันถอน · งานทำในไทย = เสียทุกบาท · แปลงบาทตามวันรับ · ค่าธรรมเนียมเป็นค่าใช้จ่าย · ยื่น 94/90 ตามประเภท · เกิน 1.8 ล้านจด VAT แต่บริการส่งออกได้ 0% · เก็บ Activity Report ทุกเดือน

อ่านต่อ: ขายของออนไลน์เสียภาษียังไง · รายได้เกิน 1.8 ล้านทำอย่างไร

📥 โหลดฟรี: ตารางแปลงรายได้ PayPal เป็นบาทพร้อมอัตราแลกเปลี่ยน (Google Sheets) — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "PayPal"

ให้ Dework ดูแลภาษีฟรีแลนซ์ที่รับเงินต่างประเทศ — บริการวางแผนภาษี

> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย อัตราค่าธรรมเนียม PayPal เป็นตัวอย่าง · อ้างอิง: ม.39, ม.40, ม.41, ม.80/1(2) ประมวลรัษฎากร

❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

เงินอยู่ใน PayPal ยังไม่ถอนเข้าธนาคาร ต้องยื่นภาษีไหม?

ต้อง รายได้เกิดขึ้นวันที่ลูกค้าชำระเงินเข้ากระเป๋า PayPal เพราะเงินอยู่ในความควบคุมของผู้รับแล้ว ไม่ใช่วันถอนเข้าธนาคาร และงานที่ทำในประเทศไทยเป็นเงินได้แหล่งในไทยที่ต้องเสียภาษีเต็มจำนวนไม่ว่าเงินจะอยู่ที่ใด

รายได้ PayPal แปลงเป็นบาทด้วยอัตราไหน?

ใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ได้รับเงินเข้ากระเป๋า โดยอ้างอิงอัตราของธนาคารแห่งประเทศไทยหรืออัตราที่ PayPal ใช้แปลงจริง และใช้วิธีเดียวกันอย่างสม่ำเสมอตลอดปี พร้อมทำตารางบันทึกต่อรายการไว้เป็นหลักฐาน

ค่าธรรมเนียม PayPal หักเป็นค่าใช้จ่ายได้ไหม?

ได้ รายได้คือยอดเต็มที่ลูกค้าจ่าย ส่วนค่าธรรมเนียมและค่าแปลงสกุลเงินเป็นค่าใช้จ่าย ถ้าเลือกหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา ค่าธรรมเนียมรวมอยู่ในอัตราเหมาแล้ว ถ้าหักตามจริงใช้ Activity Report ของ PayPal เป็นหลักฐาน