ขายต่างประเทศ VAT 0 ได้ไหม?

อัปเดตล่าสุด 3 ก.ย. 2569

เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์

ขายต่างประเทศ VAT 0% ได้เมื่อไหร่: ส่งออกสินค้า (ต้องมีใบขนสินค้าขาออกในชื่อผู้ขาย), บริการที่ทำในไทยแต่ใช้ในต่างประเทศทั้งหมด (ม.80/1) — เอกสารที่ต้องเก็บ, กรณีที่ 'ไม่ได้ 0%' (ลูกค้าต่างชาติแต่ใช้บริการในไทย, ส่งของทางไปรษณีย์ไม่มีใบขน), และวิธีขอคืนภาษีซื้อ

VAT 0% ไม่ใช่ "ไม่ต้องยุ่งกับ VAT" — แต่คือการอยู่ในระบบ VAT ที่ ภาษีขายเป็นศูนย์ แต่ภาษีซื้อขอคืนได้ ซึ่งดีมากสำหรับผู้ส่งออก ทว่าเงื่อนไขเข้มและเอกสารต้องครบ ไม่งั้นสรรพากรประเมินย้อนหลังเป็น 7% ทั้งก้อน

คำตอบสั้น: ได้ VAT 0% ตาม ม.80/1 เมื่อ (1) ส่งออกสินค้า โดยมี ใบขนสินค้าขาออกที่ผ่านพิธีการศุลกากรในชื่อผู้ขาย หรือ (2) ให้บริการที่ทำในไทยแต่ผลของบริการถูกใช้ในต่างประเทศทั้งหมด โดยมีสัญญา/ใบแจ้งหนี้ถึงผู้รับบริการต่างประเทศและหลักฐานรับเงินจากต่างประเทศ — ถ้าลูกค้าเป็นต่างชาติแต่ ใช้บริการในไทย (เช่น ท่องเที่ยว จัดงานในไทย) ต้องเสีย 7% ตามปกติ

กรณีที่ได้ 0% (ม.80/1)

บริการแบบไหน "ใช้ในต่างประเทศ"

หลักคือดูว่า ผลของบริการเกิดประโยชน์ที่ไหน ไม่ใช่ลูกค้าอยู่ที่ไหน — ถ้าแยกส่วนไม่ได้ สรรพากรมักถือว่าเสีย 7% ทั้งจำนวน จึงควรระบุขอบเขตในสัญญาให้ชัด

ส่งของทางไปรษณีย์/ขนส่งด่วน ได้ 0% ไหม

ได้ ถ้ามีเอกสารส่งออกที่ระบุชื่อผู้ขายเป็นผู้ส่งออก — ผู้ขายรายย่อยที่ส่งผ่านไปรษณีย์หรือขนส่งด่วนโดยไม่ทำใบขนสินค้าขาออก (พัสดุมูลค่าต่ำที่ผู้ขนส่งเดินพิธีการรวม) มักพิสูจน์ไม่ได้ว่าเป็นผู้ส่งออกเอง → เสี่ยงถูกถือเป็นการขายในประเทศ 7% ควรขอให้ผู้ขนส่งออกเอกสารในชื่อกิจการ หรือทำใบขนเองเมื่อมูลค่าสูง

กรณี ดรอปชิป ที่สินค้าส่งจากต่างประเทศไปลูกค้าต่างประเทศโดยไม่เข้าไทย = ไม่อยู่ในบังคับ VAT (ไม่ใช่ 0%) ภาษีซื้อที่เกี่ยวข้องจึงขอคืนไม่ได้

ทำไม 0% ดีกว่า "ยกเว้น"

ธุรกิจ 0% ยังอยู่ในระบบ VAT → ภาษีซื้อ จากค่าวัตถุดิบ ค่าโฆษณา ค่าเช่า ซอฟต์แวร์ ขอคืนเป็นเงินได้ ทุกเดือน ส่วนธุรกิจที่ได้ยกเว้น VAT ขอคืนไม่ได้ ภาษีซื้อกลายเป็นต้นทุน — ผู้ส่งออกจึงมักเป็นผู้ขอคืน VAT รายใหญ่ และเป็นกลุ่มที่สรรพากรตรวจเอกสารละเอียดที่สุด ดู ขอคืน VAT ยังไง

ใน ภ.พ.30 กรอกอย่างไร

ยอดขาย 0% กรอกในช่อง "ยอดขายที่เสียภาษีอัตราร้อยละ 0" ภาษีขาย = 0 แต่ ต้องออกใบกำกับภาษี (ระบุอัตรา 0%) และลงรายงานภาษีขายตามปกติ — ไม่กรอกเท่ากับซ่อนรายได้ ดู ภ.พ.30 คืออะไร

> 💬 รับงานต่างประเทศแต่ไม่แน่ใจว่า 0% หรือ 7%? ส่งสัญญา/ใบแจ้งหนี้ตัวอย่างมาทางไลน์ @deworkac ทีมวิเคราะห์ให้ก่อนออกใบกำกับ

สรุป

ส่งออกสินค้า 0% ต้องมีใบขนในชื่อผู้ขาย · บริการ 0% ต้องใช้ในต่างประเทศทั้งหมด + หลักฐานรับเงินจากต่างประเทศ · ลูกค้าต่างชาติแต่ใช้ในไทย = 7% · 0% ขอคืนภาษีซื้อได้ · ยังต้องออกใบกำกับและกรอก ภ.พ.30

อ่านต่อ: รับเงินต่างประเทศต้องเสียภาษีไหม · บัญชีภาษีธุรกิจนำเข้า-ส่งออก

📥 โหลดฟรี: เช็กลิสต์เอกสาร VAT 0% สำหรับส่งออกสินค้าและบริการ — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "VAT0"

ให้ Dework ดูแล VAT ผู้ส่งออก ตั้งแต่ใบกำกับ 0% ถึงการขอคืน — บริการบัญชีร้านค้าออนไลน์

> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.77/1, ม.80/1 ประมวลรัษฎากร · ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 105

❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

ขายของให้ลูกค้าต่างประเทศเสีย VAT ไหม?

ถ้าส่งออกสินค้าผ่านพิธีการศุลกากรโดยมีใบขนสินค้าขาออกในชื่อผู้ขาย เสีย VAT อัตรา 0% ตาม ม.80/1 แต่ยังต้องออกใบกำกับภาษี ลงรายงานภาษีขาย และกรอกใน ภ.พ.30 ถ้าไม่มีเอกสารส่งออกในชื่อผู้ขาย เสี่ยงถูกถือเป็นการขายในประเทศอัตรา 7%

ฟรีแลนซ์รับงานจากต่างประเทศได้ VAT 0% ไหม?

ได้เมื่อจดทะเบียน VAT แล้วและบริการนั้นทำในไทยแต่ผลของบริการถูกใช้ในต่างประเทศทั้งหมด โดยมีสัญญาหรือใบแจ้งหนี้ถึงผู้รับบริการต่างประเทศและหลักฐานรับเงินจากต่างประเทศ ถ้าบริการมีส่วนที่ใช้ในไทย ส่วนนั้นต้องเสีย 7%

VAT 0% กับยกเว้น VAT ต่างกันอย่างไร?

VAT 0% ยังอยู่ในระบบ VAT จึงขอคืนภาษีซื้อได้และต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน ส่วนกิจการที่ได้รับยกเว้น VAT ไม่ต้องยื่นแบบแต่ขอคืนภาษีซื้อไม่ได้ ทำให้ภาษีซื้อกลายเป็นต้นทุน ผู้ส่งออกจึงได้ประโยชน์จากอัตรา 0% มากกว่า