ไม่จด VAT โดนอะไรบ้าง?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
ไม่จด VAT ทั้งที่รายรับเกิน 1.8 ล้าน ต้องเสีย VAT ย้อนหลังจากยอดขายทั้งหมด + เบี้ยปรับ 2 เท่า + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน + โทษอาญา — ตัวอย่างคำนวณความเสียหายจริง และวิธีแก้ถ้าเพิ่งรู้ตัว
"ยอดเกิน 1.8 ล้านมาสองปีแล้ว แต่ยังไม่ได้จด VAT — ถ้าโดนตรวจจะเป็นยังไง?" คำตอบคือแพงกว่าที่คิดมาก เพราะไม่ใช่แค่ค่าปรับ แต่ต้องจ่าย VAT ที่ไม่เคยเก็บจากลูกค้าย้อนหลังด้วยตัวเอง
คำตอบสั้น: ไม่จด VAT ทั้งที่รายรับเกิน 1.8 ล้าน จะต้อง (1) เสีย VAT ย้อนหลัง จากยอดขายทั้งหมดตั้งแต่วันที่ต้องจด (คิด 7/107 ของราคาขาย) (2) เบี้ยปรับ 2 เท่า ของภาษีนั้น (3) เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน และ (4) โทษอาญา ฐานประกอบกิจการโดยไม่จดทะเบียน (จำคุกไม่เกิน 1 เดือน หรือปรับไม่เกิน 5,000 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ) — และใช้ภาษีซื้อย้อนหลังไม่ได้
ทำไมถึงแพงกว่าที่คิด
ตอนขายไม่ได้บวก VAT จากลูกค้า → ตอนโดนตรวจ สรรพากรถือว่า ราคาที่ขายไปรวม VAT อยู่แล้ว → ต้องแบ่ง 7/107 ของทุกบาทที่ขายได้ออกมาจ่าย จากกำไรตัวเอง และเรียกเก็บจากลูกค้าย้อนหลังไม่ได้
ตัวอย่างความเสียหาย
ร้านออนไลน์ยอดขาย 3,000,000 บาท/ปี ไม่จด VAT มา 2 ปี (ยอดรวม 6,000,000) ถูกตรวจพบ
| รายการ | จำนวน |
|---|---|
| VAT ย้อนหลัง 6,000,000 × 7/107 | ≈ 392,500 |
| เบี้ยปรับ 2 เท่า | ≈ 785,000 |
| เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน (เฉลี่ยค้าง 12 เดือน) | ≈ 70,600 |
| ค่าปรับอาญา | สูงสุด 5,000 |
| รวม | ≈ 1,250,000 บาท |
จากยอดขาย 6 ล้าน ต้องจ่ายเกือบ 1.25 ล้าน — ขณะที่ถ้าจดตั้งแต่แรก จะจ่ายแค่ VAT สุทธิ (ภาษีขาย − ภาษีซื้อ) ซึ่งส่วนใหญ่บวกไปในราคาขายอยู่แล้ว
เบี้ยปรับลดได้ไหม
ได้ — ถ้า ยื่นจดและชำระเองก่อนถูกตรวจ สรรพากรมีเกณฑ์ลดเบี้ยปรับให้ (ลดได้มากเมื่อยื่นเองภายในเวลาสั้น ยิ่งช้ายิ่งลดน้อย) แต่ เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน ลดไม่ได้ และ VAT ย้อนหลังต้องจ่ายเต็ม
สรรพากรรู้ได้อย่างไร
- แพลตฟอร์ม (Shopee, Lazada, TikTok) นำส่งข้อมูลรายได้ผู้ขายให้กรมสรรพากรตามกฎหมาย
- ธนาคาร รายงานบัญชีที่มีเงินเข้าตั้งแต่ 3,000 ครั้ง/ปี หรือ 400 ครั้ง + 2 ล้านบาท (ดู รับโอนเงินบ่อยเสียภาษีไหม)
- ลูกค้าที่ขอใบกำกับภาษี แล้วได้ใบที่ไม่ถูกต้อง อาจถูกสรรพากรสอบกลับมาที่ผู้ขาย
- การเปรียบเทียบข้อมูล ระหว่างยอดที่ยื่น ภ.ง.ด.90 กับยอดที่แพลตฟอร์มรายงาน
เพิ่งรู้ตัวว่าเกินเกณฑ์ ทำอย่างไร
- หยุดรอ — ทุกเดือนที่ผ่านไป เงินเพิ่มบวกอีก 1.5%
- รวบรวมยอดขายจริงทุกช่องทาง หาวันที่ยอดสะสมแตะ 1.8 ล้านครั้งแรก
- ยื่น ภ.พ.01 ทันที และเตรียมยื่น ภ.พ.30 ย้อนหลังตั้งแต่เดือนที่ต้องจด
- ปรึกษานักบัญชีก่อนเข้าพบสรรพากร — การชี้แจงและเอกสารที่ดี ทำให้ได้ลดเบี้ยปรับ
- วางระบบไม่ให้เกิดซ้ำ: ออกใบกำกับภาษี ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน
> 💬 ยอดเกินเกณฑ์แล้วแต่ยังไม่ได้จด อยากแก้ให้จบก่อนถูกตรวจ? ทักไลน์ @deworkac ทีมช่วยประเมินภาระและวางแผนจดย้อนหลังให้ — ยิ่งเร็วยิ่งเสียน้อย
สรุป
ไม่จด VAT = จ่าย VAT ย้อนหลังจากกำไรตัวเอง + เบี้ยปรับ 2 เท่า + เงินเพิ่ม + โทษอาญา รวมกันอาจถึง 20% ของยอดขาย — ยื่นจดเองก่อนถูกตรวจได้ลดเบี้ยปรับ อย่ารอให้สรรพากรมาหา
อ่านต่อ: รายได้เกิน 1.8 ล้านต้องทำยังไง · ภาษีย้อนหลังคิดยังไง
📥 โหลดฟรี: เครื่องคำนวณภาระ VAT ย้อนหลัง — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "ย้อนหลัง"
ให้ Dework ช่วยจด VAT ย้อนหลัง ชี้แจงสรรพากร และวางระบบให้ถูกต้องต่อเนื่อง — บริการบัญชีร้านค้าออนไลน์ นัดปรึกษาฟรี 15 นาที
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.85/1, ม.89(1)(2), ม.89/1, ม.90/2(1) ประมวลรัษฎากร · ตัวเลขในตัวอย่างเป็นการประมาณเพื่อให้เห็นภาพ
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
ไม่จด VAT โดนอะไรบ้าง?
ต้องเสีย VAT ย้อนหลังจากยอดขายทั้งหมดตั้งแต่วันที่ต้องจด (7/107 ของราคาขาย) เบี้ยปรับ 2 เท่าของภาษีนั้น เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน และโทษอาญาปรับไม่เกิน 5,000 บาทหรือจำคุกไม่เกิน 1 เดือน
เพิ่งรู้ว่ายอดเกิน 1.8 ล้าน ควรทำอย่างไร?
ยื่นจด VAT (ภ.พ.01) ทันทีและยื่น ภ.พ.30 ย้อนหลังตั้งแต่เดือนที่ต้องจด การยื่นเองก่อนถูกตรวจทำให้ได้ลดเบี้ยปรับ และหยุดเงินเพิ่มที่บวกทุกเดือน
VAT ย้อนหลังเรียกเก็บจากลูกค้าได้ไหม?
ในทางปฏิบัติแทบเป็นไปไม่ได้ เพราะขายไปแล้ว สรรพากรจึงถือว่าราคาที่ขายรวม VAT อยู่แล้ว ผู้ขายต้องจ่าย 7/107 ของยอดขายจากกำไรของตัวเอง