E-Tax Invoice คืออะไร?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
e-Tax Invoice คือใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ส่งข้อมูลให้สรรพากร มี 2 ระบบ: e-Tax Invoice & e-Receipt (ใบรับรองดิจิทัล ทุกขนาดกิจการ) และ e-Tax Invoice by Time Stamp (อีเมล สำหรับรายได้ไม่เกิน 30 ล้าน) — ข้อดี, สิ่งที่ต้องมี, ใช้เป็นภาษีซื้อได้เหมือนกระดาษไหม
ลูกค้าเริ่มถามว่า "ออก e-Tax ได้ไหม" และโปรแกรมบัญชีก็มีปุ่มนี้มาให้ — แต่ e-Tax Invoice ไม่ใช่แค่การส่ง PDF ทางอีเมล บทความนี้อธิบายว่าระบบจริงทำงานอย่างไร มีกี่แบบ และธุรกิจเล็กเริ่มแบบไหนคุ้มที่สุด
คำตอบสั้น: e-Tax Invoice คือ ใบกำกับภาษี/ใบเสร็จรับเงินในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่มีการรับรองความถูกต้องและส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร มี 2 ระบบ: (1) e-Tax Invoice & e-Receipt — ลงลายมือชื่อดิจิทัลด้วยใบรับรองอิเล็กทรอนิกส์ ส่งข้อมูล XML ให้สรรพากรภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ใช้ได้ทุกกิจการ; (2) e-Tax Invoice by Time Stamp — สำหรับกิจการรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท/ปี ส่ง PDF ทางอีเมลผ่านระบบประทับเวลาของ ETDA ง่ายกว่าและไม่มีค่าใบรับรอง — ทั้งสองแบบ ใช้เป็นภาษีซื้อได้เหมือนกระดาษ
PDF ที่ส่งอีเมลเฉยๆ ไม่ใช่ e-Tax Invoice
ใบกำกับภาษีที่พิมพ์เป็น PDF แล้วส่งอีเมล ยังเป็นใบกำกับกระดาษ ทางกฎหมาย — ผู้รับต้องพิมพ์เก็บ และผู้ออกต้องเก็บสำเนา สิ่งที่ทำให้เป็น e-Tax คือ การรับรองความถูกต้อง (ลายมือชื่อดิจิทัลหรือประทับเวลา) + การนำส่งข้อมูลให้สรรพากร
เทียบ 2 ระบบ
| e-Tax Invoice & e-Receipt | e-Tax Invoice by Time Stamp | |
|---|---|---|
| เหมาะกับ | ทุกขนาด โดยเฉพาะที่ออกเอกสารจำนวนมาก | กิจการรายได้ ≤30 ล้าน/ปี ออกเอกสารไม่มาก |
| การรับรอง | ลายมือชื่อดิจิทัล (ใบรับรองจาก CA) | ประทับเวลาโดย ETDA ผ่านอีเมล |
| รูปแบบไฟล์ | XML (ตามมาตรฐาน ETDA) + PDF/A-3 | PDF ส่งอีเมลถึงลูกค้าและ CC ระบบ |
| นำส่งสรรพากร | อัปโหลด/ผ่านผู้ให้บริการ ภายในวันที่ 15 เดือนถัดไป | ระบบส่งให้อัตโนมัติ |
| ค่าใช้จ่าย | ค่าใบรับรอง + โปรแกรม/ผู้ให้บริการ | แทบไม่มี |
| สมัครที่ | etax.rd.go.th (แบบ บ.อ.01) | etax.rd.go.th (แบบ ก.อ.01) |
โปรแกรมบัญชีออนไลน์อย่าง FlowAccount และ PEAK รองรับระบบแรกผ่านผู้ให้บริการ ทำให้ธุรกิจเล็กใช้ได้โดยไม่ต้องตั้งระบบเอง ดูขั้นตอนใน เริ่มใช้ e-Tax Invoice & e-Receipt
ข้อดีที่วัดได้
- ไม่ต้องพิมพ์ ไม่ต้องส่งไปรษณีย์ — ลูกค้าได้ทันที ปิดบิลเร็วขึ้น
- ไม่ต้องเก็บกระดาษ 5 ปี — เก็บไฟล์ตามมาตรฐานแทน
- ลดข้อผิดพลาด — ข้อมูลมาจากระบบเดียวกับใบแจ้งหนี้และรายงานภาษีขาย
- ลูกค้ารายใหญ่/ราชการต้องการ — หลายองค์กรรับเฉพาะ e-Tax แล้ว
- สรรพากรมีข้อมูลตรงกันทั้งสองฝั่ง — ลดโอกาสถูกตรวจประเด็นใบกำกับ
สิ่งที่ต้องมีในเอกสาร
รายการเหมือนใบกำกับกระดาษตาม ม.86/4 ทุกข้อ ดู ใบกำกับภาษีคืออะไร บวกข้อความว่า "เอกสารนี้ได้จัดทำและส่งข้อมูลให้แก่กรมสรรพากรด้วยวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์" — และเลขที่เอกสารต้องต่อเนื่องไม่ซ้ำกับชุดกระดาษ (ใช้กระดาษควบคู่ได้ในช่วงเปลี่ยนผ่าน แต่ต้องแยกเลขที่ชัดเจน)
ฝั่งผู้รับ: ใช้เป็นภาษีซื้อได้ไหม
ได้เต็มสิทธิ์ — เก็บไฟล์ต้นฉบับ (XML/PDF ที่มีลายมือชื่อหรือประทับเวลา) ไว้ ไม่ต้องพิมพ์ และตรวจได้ว่าผู้ออกอยู่ในรายชื่อผู้ได้รับอนุมัติที่ etax.rd.go.th ถ้าใบที่ได้เป็นแค่ PDF ธรรมดาที่ไม่มีการรับรอง ให้ขอต้นฉบับกระดาษหรือไฟล์ที่รับรองแล้ว
> 💬 อยากเริ่มออก e-Tax จากโปรแกรมบัญชีที่ใช้อยู่ แต่ไม่รู้ต้องสมัครอะไรก่อน? ทักไลน์ @deworkac ทีมดูให้ว่าธุรกิจเหมาะกับระบบไหน และตั้งค่าให้จนออกใบแรกได้
สรุป
e-Tax = ใบกำกับที่รับรอง + ส่งข้อมูลสรรพากร ไม่ใช่แค่ PDF · กิจการเล็กรายได้ ≤30 ล้าน เริ่มจาก Time Stamp ได้ฟรี · ออกจำนวนมากใช้ e-Tax Invoice & e-Receipt ผ่านโปรแกรมบัญชี · ใช้เป็นภาษีซื้อได้เหมือนกระดาษ
อ่านต่อ: ใบเสร็จกับใบกำกับต่างกันยังไง · ไม่ออกใบกำกับมีโทษอะไร
📥 โหลดฟรี: เช็กลิสต์เตรียมตัวก่อนสมัคร e-Tax Invoice — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "etax"
ให้ Dework วางระบบเอกสารอิเล็กทรอนิกส์บน FlowAccount/PEAK — บริการวางระบบบัญชี
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย เงื่อนไขและระบบเปลี่ยนแปลงได้ตามประกาศกรมสรรพากร · อ้างอิง: ม.86/4 ประมวลรัษฎากร · ระเบียบกรมสรรพากรว่าด้วยการจัดทำ ส่งมอบ และเก็บรักษาใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์และใบรับอิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2560
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
e-Tax Invoice คืออะไร ต่างจาก PDF ธรรมดาอย่างไร?
e-Tax Invoice คือใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีการรับรองความถูกต้องด้วยลายมือชื่อดิจิทัลหรือการประทับเวลา และมีการนำส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร ส่วน PDF ที่พิมพ์แล้วส่งอีเมลเฉยๆ ยังถือเป็นใบกำกับกระดาษที่ผู้รับต้องพิมพ์เก็บ
ธุรกิจเล็กควรใช้ e-Tax ระบบไหน?
กิจการที่มีรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี เริ่มจากระบบ e-Tax Invoice by Time Stamp ได้ ซึ่งส่ง PDF ทางอีเมลผ่านระบบประทับเวลาโดยแทบไม่มีค่าใช้จ่าย ถ้าออกเอกสารจำนวนมากหรือใช้โปรแกรมบัญชีออนไลน์อยู่แล้ว ระบบ e-Tax Invoice & e-Receipt ผ่านผู้ให้บริการจะสะดวกกว่า
ได้รับ e-Tax Invoice ใช้เป็นภาษีซื้อได้ไหม?
ได้เหมือนใบกำกับภาษีกระดาษ โดยเก็บไฟล์ต้นฉบับที่มีลายมือชื่อดิจิทัลหรือประทับเวลาไว้โดยไม่ต้องพิมพ์ และควรตรวจว่าผู้ออกเป็นผู้ได้รับอนุมัติให้จัดทำ e-Tax จากรายชื่อบนเว็บไซต์ etax.rd.go.th