เปิดบริษัทแล้ว จ่ายเงินให้ตัวเองยังไง?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
เปิดบริษัทแล้วเอาเงินออกมาใช้ได้ 7 ทาง: เงินเดือน โบนัส เงินปันผล ค่าเช่าทรัพย์สิน ค่าที่ปรึกษา เงินกู้กรรมการ (ต้องคิดดอกเบี้ย) และลดทุน — ตารางเทียบภาษีฝั่งบริษัท/ฝั่งตัวเอง เอกสารที่ต้องมี และวิธีที่ห้ามทำ (เบิกเงินสดไม่ลงบัญชี) พร้อมสูตรผสมที่ SME ใช้จริง
เงินในบัญชีบริษัท ไม่ใช่เงินของเจ้าของ จนกว่าจะเอาออกมาอย่างถูกวิธี — การโอนเข้าบัญชีส่วนตัวเฉยๆ คือจุดเริ่มต้นของ "ลูกหนี้กรรมการ" ก้อนโตในงบ และเป็นประเด็นที่สรรพากรถามก่อนเรื่องอื่น บทความนี้รวมทุกช่องทางที่กฎหมายให้ พร้อมภาษีของแต่ละทาง
คำตอบสั้น: เจ้าของบริษัทนำเงินออกได้ 7 ทาง — เงินเดือน (บริษัทหักรายจ่ายได้ เจ้าของเสียอัตราก้าวหน้า) · โบนัส (เหมือนเงินเดือน แต่ต้องมีเกณฑ์ชัด) · เงินปันผล (จากกำไรหลังภาษี หัก 10% จบ) · ค่าเช่า ทรัพย์สินส่วนตัวที่บริษัทใช้ (หัก ณ ที่จ่าย 5%) · ค่าที่ปรึกษา/ค่าจ้าง (หัก 3%) · เงินกู้กรรมการ (ต้องมีสัญญาและคิดดอกเบี้ย ไม่ใช่รายได้) · ลดทุน/คืนทุน (ส่วนที่ไม่เกินทุนไม่เสียภาษี) — SME ส่วนใหญ่ใช้ เงินเดือนระดับพอดี + ปันผลปลายปี ผสมกัน
ตารางเทียบ 7 ทาง
| ทาง | ฝั่งบริษัท | ฝั่งเจ้าของ | เอกสารที่ต้องมี |
|---|---|---|---|
| 1. เงินเดือน | รายจ่ายหักได้ 100% + ประกันสังคมส่วนนายจ้าง | 40(1) อัตราก้าวหน้า 0–35% หักค่าใช้จ่าย 50% ไม่เกิน 100,000 | สัญญาจ้าง/มติกำหนดเงินเดือน ภ.ง.ด.1 ประกันสังคม |
| 2. โบนัส | รายจ่ายหักได้ ถ้ามีเกณฑ์จ่ายและไม่ใช่การจ่ายจากกำไรโดยตรง | 40(1) รวมกับเงินเดือน | ระเบียบ/มติกรรมการเรื่องเกณฑ์โบนัส |
| 3. เงินปันผล | ไม่ใช่รายจ่าย (จ่ายจากกำไรหลังภาษี 15–20%) | หัก ณ ที่จ่าย 10% เลือกไม่รวมยื่น หรือรวมแล้วใช้เครดิต | มติที่ประชุมผู้ถือหุ้น จัดสรรทุนสำรอง 5% ก่อน |
| 4. ค่าเช่า (บ้าน/รถ/อุปกรณ์ส่วนตัวที่บริษัทใช้) | รายจ่ายหักได้ ตามราคาตลาด | 40(5) หัก ณ ที่จ่าย 5% ค่าใช้จ่ายเหมา 30% (บ้าน/รถ) | สัญญาเช่า ราคาสมเหตุสมผล ภ.ง.ด.3 |
| 5. ค่าที่ปรึกษา/ค่าจ้างงานเฉพาะ | รายจ่ายหักได้ ถ้ามีงานจริง | 40(2) หัก ณ ที่จ่าย 3% | สัญญา ผลงาน ใบแจ้งหนี้ ภ.ง.ด.3 |
| 6. เงินกู้กรรมการ | ไม่ใช่รายจ่าย ต้องรับรู้ดอกเบี้ยรับตามราคาตลาด (ม.65 ทวิ(4)) + ภาษีธุรกิจเฉพาะ 3.3% | ไม่ใช่เงินได้ แต่ต้องคืน | สัญญากู้ กำหนดคืน ดอกเบี้ย |
| 7. ลดทุน/คืนทุน | ต้องจดทะเบียนลดทุนกับ DBD | ส่วนไม่เกินทุนที่ชำระไม่เสียภาษี ส่วนเกิน = 40(4) | มติพิเศษ ประกาศเจ้าหนี้ จดทะเบียน |
วิธีที่ห้าม: เบิกเงินสดแล้วไม่ลงบัญชี
โอนจากบัญชีบริษัทเข้าบัญชีส่วนตัวโดยไม่มีเอกสาร → นักบัญชีจำเป็นต้องลงเป็น ลูกหนี้กรรมการ → ปลายปีมียอดหลักล้าน → สรรพากรมองได้ 2 ทาง: เป็นเงินได้ของกรรมการที่ไม่ได้หักภาษี หรือเป็นเงินกู้ที่บริษัทต้องคิดดอกเบี้ย — ทั้งสองทางเสียเพิ่ม ดู กำไรสะสมเยอะอันตรายไหม
สูตรผสมที่ SME ใช้จริง
ขั้นที่ 1 — เงินเดือนระดับ "พอดี": ตั้งให้เงินได้สุทธิของเจ้าของอยู่ในขั้น 5–10% (เงินได้สุทธิไม่เกิน 500,000) เช่น เงินเดือน 40,000–50,000/เดือน — ฝั่งบริษัทประหยัด 15–20% ฝั่งเจ้าของเสียน้อยกว่านั้น
ขั้นที่ 2 — ค่าเช่าถ้ามีทรัพย์สินที่บริษัทใช้จริง: บ้านที่ใช้เป็นออฟฟิศ รถที่ใช้ในงาน ตามราคาตลาด
ขั้นที่ 3 — ปันผลปลายปีจากกำไรที่เหลือ: หัก 10% จบ และถ้าเจ้าของฐานภาษีต่ำ นำมารวมใช้เครดิตอาจได้คืน
ดูตัวเลขเทียบใน คำนวณเงินเดือน vs ปันผล และกรณีศึกษาใน เจ้าของควรรับเงินเดือนหรือปันผล
ตัวอย่างสั้น
บริษัทกำไรก่อนเงินเดือนเจ้าของ 1,500,000
| ทางเลือก | ภาษีบริษัท | ภาษีเจ้าของ | รวม |
|---|---|---|---|
| ไม่ตั้งเงินเดือน ปันผลทั้งหมด | 180,000 | 132,000 (10% ของ 1,320,000) | 312,000 |
| เงินเดือน 600,000 + ปันผลที่เหลือ | 90,000 | ประมาณ 22,500 + 81,000 | 193,500 |
(ประมาณการ ใช้ลดหย่อนพื้นฐาน ไม่รวมประกันสังคม) — ต่างกันกว่า 100,000 บาทต่อปี จากการจัดโครงสร้างที่ถูกกฎหมายทั้งคู่
> 💬 ยังโอนเงินออกจากบริษัทแบบ "เดี๋ยวค่อยจัดการ" อยู่? ส่งงบล่าสุดมาทางไลน์ @deworkac ทีมดูยอดลูกหนี้กรรมการและออกแบบสูตรเงินเดือน+ปันผลให้
สรุป
7 ทาง: เงินเดือน โบนัส ปันผล ค่าเช่า ค่าที่ปรึกษา เงินกู้ (คิดดอกเบี้ย) ลดทุน · ห้ามเบิกโดยไม่มีเอกสาร · สูตร SME: เงินเดือนพอดี + ปันผลปลายปี · ทุกทางต้องมีมติ/สัญญา/แบบภาษีรองรับ
อ่านต่อ: โบนัสหรือปันผล · วางแผนภาษีอย่างไรให้ถูกกฎหมาย
📥 โหลดฟรี: ตารางจำลองเงินเดือน+ปันผล หาจุดภาษีรวมต่ำสุด (Excel) — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "เงินเดือนปันผล"
ให้ Dework วางโครงสร้างค่าตอบแทนเจ้าของให้ถูกกฎหมายและประหยัดที่สุด — บริการวางแผนภาษี
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย ตัวเลขเป็นการประมาณ · อ้างอิง: ม.40, ม.47 ทวิ, ม.50, ม.65 ตรี(13)(19), ม.65 ทวิ(4) ประมวลรัษฎากร · ป.พ.พ. ม.1201, ม.1202
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
เจ้าของบริษัทโอนเงินบริษัทเข้าบัญชีตัวเองได้ไหม?
ได้เฉพาะเมื่อมีเอกสารรองรับว่าเป็นอะไร เช่น เงินเดือนที่หักภาษีและประกันสังคมแล้ว เงินปันผลตามมติผู้ถือหุ้น ค่าเช่าหรือค่าจ้างที่หัก ณ ที่จ่าย หรือเงินกู้ที่มีสัญญาและดอกเบี้ย การโอนโดยไม่มีเอกสารจะถูกบันทึกเป็นลูกหนี้กรรมการและเป็นประเด็นที่สรรพากรตรวจ
เงินเดือนกับเงินปันผล เจ้าของควรรับแบบไหน?
ส่วนใหญ่ควรผสม โดยตั้งเงินเดือนในระดับที่เงินได้สุทธิอยู่ในขั้นภาษี 5–10% เพราะบริษัทหักเป็นรายจ่ายได้ 15–20% แล้วรับกำไรที่เหลือเป็นปันผลปลายปีซึ่งหักภาษี 10% เป็นภาษีสุดท้าย วิธีนี้มักให้ภาษีรวมต่ำกว่าเลือกทางใดทางเดียว
กรรมการยืมเงินบริษัทต้องคิดดอกเบี้ยไหม?
ต้อง ตาม ม.65 ทวิ(4) บริษัทต้องรับรู้ดอกเบี้ยรับตามราคาตลาดจากเงินที่ให้กรรมการกู้ และดอกเบี้ยนั้นต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ 3.3% ถ้าไม่คิดดอกเบี้ย สรรพากรมีอำนาจประเมินดอกเบี้ยให้ ควรมีสัญญากู้ กำหนดคืน และคืนเงินจริงตามสัญญา