โบนัสกับเงินปันผล แบบไหนประหยัดภาษีกว่า?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
โบนัสเป็นค่าใช้จ่ายลด CIT ได้แต่กรรมการเสีย PIT ตามขั้นบันได ส่วนปันผลจ่ายจากกำไรหลังภาษี + หัก 10% — บทความนี้เทียบให้เห็นชัด
ปลายปีมีกำไร อยากเอาเงินออกจากบริษัท — จ่ายเป็น "โบนัส" หรือ "เงินปันผล" ดีกว่ากัน?
คำตอบสั้น: ขึ้นกับอัตราภาษีบุคคลของผู้รับ — โบนัส ลดภาษีบริษัทได้ (เป็นค่าใช้จ่าย) แต่ผู้รับเสีย PIT ตามขั้นบันได (สูงสุด 35%) ส่วน เงินปันผล จ่ายจากกำไรหลังเสีย CIT แล้ว + ถูกหัก 10% แต่มี เครดิตภาษีเงินปันผล ช่วยลดภาระซ้ำซ้อนได้
โบนัส vs ปันผล ต่างกันตรงไหน
| ประเด็น | โบนัส (เงินเดือน 40(1)) | เงินปันผล (40(4)) |
|---|---|---|
| เป็นค่าใช้จ่ายบริษัท | ✅ ลด CIT ได้ | ❌ จ่ายจากกำไรหลังภาษี |
| ภาษีผู้รับ | ขั้นบันได 0–35% | หัก ณ ที่จ่าย 10% |
| ทางเลือกผู้รับ | รวมคำนวณเสมอ | เลือก Final Tax 10% หรือรวม+เครดิต |
| ประกันสังคม | เกี่ยวข้อง | ไม่เกี่ยว |
> ⚠️ โบนัสกรรมการที่จ่ายจากผลกำไรเมื่อสิ้นรอบบัญชี = รายจ่ายต้องห้าม ลด CIT ไม่ได้ ต้องวางโครงสร้าง/มติให้ถูกต้องก่อน
เครดิตภาษีเงินปันผลคืออะไร (จุดที่หลายคนพลาด)
เงินปันผลจ่ายจากกำไรที่บริษัทเสีย CIT ไปแล้ว ถ้าผู้ถือหุ้น นำมารวมคำนวณ PIT จะได้ "เครดิตภาษีเงินปันผล" คืนภาษีส่วนที่บริษัทจ่ายแทนไปแล้ว — ถ้าฐานภาษีบุคคลต่ำ อาจได้ภาษีคืน แต่ถ้าฐานสูง เลือก Final Tax 10% จบเลยอาจคุ้มกว่า
หลักตัดสินใจง่ายๆ
- ผู้รับฐานภาษี ต่ำ (≤10%) → ปันผลแล้วนำมารวม+เครดิต มักได้คืน
- ผู้รับฐานภาษี สูง (25–35%) → ปันผล Final Tax 10% มักประหยัดกว่าโบนัส
- อยากลด CIT ปีนี้ + ผู้รับฐานต่ำ → เงินเดือน/โบนัส (ที่วางโครงสร้างถูก) คุ้ม
> 💬 ไม่แน่ใจเคสตัวเอง? ส่งตัวเลขกำไร + รายได้ส่วนตัวมาทางไลน์ @deworkac เดี๋ยวเทียบให้
สรุป
ไม่มีคำตอบเดียว — ต้องเทียบอัตราภาษีผู้รับกับ CIT เป็นรายคน บ่อยครั้งคำตอบที่ดีสุดคือ ผสมทั้งเงินเดือน + ปันผล
อ่านต่อ: เงินเดือนหรือปันผล · เทียบตัวเลขคำนวณจริง
📥 โหลดฟรี: Checklist วางแผนภาษีกรรมการ — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "กรรมการ"
วางแผนถอนเงินจากบริษัทให้ประหยัดสุดกับ Dework — นัดปรึกษาฟรี 15 นาที
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป · อ้างอิง: ประมวลรัษฎากร ม.40(1), 40(4), ม.65 ตรี, เครดิตภาษีเงินปันผล ม.47 ทวิ
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
โบนัสกับเงินปันผล อย่างไหนประหยัดภาษีกว่า?
ขึ้นกับอัตราภาษีของผู้รับ โบนัสลด CIT ได้แต่ผู้รับเสีย PIT ขั้นบันได ส่วนปันผลจ่ายจากกำไรหลังภาษี + หัก 10% มักคุ้มกว่าเมื่อผู้รับฐานภาษีสูง
เครดิตภาษีเงินปันผลคืออะไร?
เมื่อนำเงินปันผลมารวมคำนวณ PIT จะได้เครดิตคืนภาษีที่บริษัทเสีย CIT ไปแล้ว ถ้าฐานภาษีบุคคลต่ำอาจได้ภาษีคืน
ผู้รับฐานภาษีสูงควรเลือกแบบไหน?
มักเลือกเงินปันผลแบบ Final Tax 10% เพราะประหยัดกว่าโบนัสที่จะถูกคิดภาษีขั้นบันไดสูงถึง 35%