วางแผนภาษี

โบนัสกับเงินปันผล แบบไหนประหยัดภาษีกว่า?

โบนัสเป็นค่าใช้จ่ายลด CIT ได้แต่กรรมการเสีย PIT ตามขั้นบันได ส่วนปันผลจ่ายจากกำไรหลังภาษี + หัก 10% — บทความนี้เทียบให้เห็นชัด

ปลายปีมีกำไร อยากเอาเงินออกจากบริษัท — จ่ายเป็น "โบนัส" หรือ "เงินปันผล" ดีกว่ากัน?

คำตอบสั้น: ขึ้นกับอัตราภาษีบุคคลของผู้รับ — โบนัส ลดภาษีบริษัทได้ (เป็นค่าใช้จ่าย) แต่ผู้รับเสีย PIT ตามขั้นบันได (สูงสุด 35%) ส่วน เงินปันผล จ่ายจากกำไรหลังเสีย CIT แล้ว + ถูกหัก 10% แต่มี เครดิตภาษีเงินปันผล ช่วยลดภาระซ้ำซ้อนได้

โบนัส vs ปันผล ต่างกันตรงไหน

ประเด็น โบนัส (เงินเดือน 40(1)) เงินปันผล (40(4))

--- --- ---

เป็นค่าใช้จ่ายบริษัท ✅ ลด CIT ได้ ❌ จ่ายจากกำไรหลังภาษี

ภาษีผู้รับ ขั้นบันได 0–35% หัก ณ ที่จ่าย 10%

ทางเลือกผู้รับ รวมคำนวณเสมอ เลือก Final Tax 10% หรือรวม+เครดิต

ประกันสังคม เกี่ยวข้อง ไม่เกี่ยว

> ⚠️ โบนัสกรรมการที่จ่ายจากผลกำไรเมื่อสิ้นรอบบัญชี = รายจ่ายต้องห้าม ลด CIT ไม่ได้ ต้องวางโครงสร้าง/มติให้ถูกต้องก่อน

เครดิตภาษีเงินปันผลคืออะไร (จุดที่หลายคนพลาด)

เงินปันผลจ่ายจากกำไรที่บริษัทเสีย CIT ไปแล้ว ถ้าผู้ถือหุ้น นำมารวมคำนวณ PIT จะได้ "เครดิตภาษีเงินปันผล" คืนภาษีส่วนที่บริษัทจ่ายแทนไปแล้ว — ถ้าฐานภาษีบุคคลต่ำ อาจได้ภาษีคืน แต่ถ้าฐานสูง เลือก Final Tax 10% จบเลยอาจคุ้มกว่า

หลักตัดสินใจง่ายๆ

> 💬 ไม่แน่ใจเคสตัวเอง? ส่งตัวเลขกำไร + รายได้ส่วนตัวมาทางไลน์ @deworkac เดี๋ยวเทียบให้

สรุป

ไม่มีคำตอบเดียว — ต้องเทียบอัตราภาษีผู้รับกับ CIT เป็นรายคน บ่อยครั้งคำตอบที่ดีสุดคือ ผสมทั้งเงินเดือน + ปันผล

อ่านต่อ: <a href="/articles/salary-or-dividend">เงินเดือนหรือปันผล</a> · <a href="/articles/salary-vs-dividend-calculation">เทียบตัวเลขคำนวณจริง</a>

📥 โหลดฟรี: Checklist วางแผนภาษีกรรมการ — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "กรรมการ"

<a href="/วางแผนภาษี">วางแผนถอนเงินจากบริษัท</a>ให้ประหยัดสุดกับ Dework — <a href="/booking">นัดปรึกษาฟรี 15 นาที</a>

> ⚠️ ความรู้ทั่วไป · อ้างอิง: ประมวลรัษฎากร ม.40(1), 40(4), ม.65 ตรี, เครดิตภาษีเงินปันผล ม.47 ทวิ

❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

โบนัสกับเงินปันผล อย่างไหนประหยัดภาษีกว่า?

ขึ้นกับอัตราภาษีของผู้รับ โบนัสลด CIT ได้แต่ผู้รับเสีย PIT ขั้นบันได ส่วนปันผลจ่ายจากกำไรหลังภาษี + หัก 10% มักคุ้มกว่าเมื่อผู้รับฐานภาษีสูง

เครดิตภาษีเงินปันผลคืออะไร?

เมื่อนำเงินปันผลมารวมคำนวณ PIT จะได้เครดิตคืนภาษีที่บริษัทเสีย CIT ไปแล้ว ถ้าฐานภาษีบุคคลต่ำอาจได้ภาษีคืน

ผู้รับฐานภาษีสูงควรเลือกแบบไหน?

มักเลือกเงินปันผลแบบ Final Tax 10% เพราะประหยัดกว่าโบนัสที่จะถูกคิดภาษีขั้นบันไดสูงถึง 35%