เงินเดือนเจ้าของบริษัทเท่าไหร่ดี? เทียบ 2 เคสจริง พร้อมตัวเลขเงินเข้ากระเป๋า

อัปเดตล่าสุด 7 ส.ค. 2569

เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์

เจ้าของบริษัทสองคน รายได้ต่างกัน 5 เท่า แต่คนที่รายได้น้อยกว่ากลับเสียภาษีมากกว่า — เพราะโครงสร้างค่าตอบแทนที่วางไว้ต่างกัน

เงินเดือนเจ้าของบริษัทเท่าไหร่ดี?

ไม่มีตัวเลขที่ "ถูกต้อง" สำหรับทุกคน ตัวเลขที่ใช่ขึ้นอยู่กับ 2 อย่าง คือภาระรายเดือนของคุณ และรายการลดหย่อนที่คุณมีอยู่จริง

เจ้าของที่มีภาระผ่อนบ้าน ผ่อนรถ เลี้ยงลูกหลายคน ควรตั้งเงินเดือนสูงพอให้ใช้ชีวิตได้ โดยไม่ต้องดึงเงินจากบริษัทแบบไม่มีเอกสาร ส่วนคนที่ไม่มีภาระมาก อาจตั้งเงินเดือนต่ำแล้วรอรับเงินปันผลปีละครั้ง ซึ่งบางกรณีได้ภาษีคืนหลักแสน

คำถามที่ทำให้เจ้าของกิจการหลายคนสะดุด

สมมติมีเจ้าของบริษัท 2 คน คนแรกบริษัทรายได้ปีละ 20 ล้าน คนที่สองรายได้ปีละ 100 ล้าน

ใครเสียภาษีส่วนตัวมากกว่ากัน?

คำตอบคือ คนแรก ทั้งที่บริษัทเล็กกว่า 5 เท่า และคนที่สองไม่เพียงไม่ต้องจ่าย แต่ยัง ได้ภาษีคืนเกินแสน

เรื่องนี้ไม่ใช่ช่องโหว่ ไม่ใช่การเลี่ยงภาษี ทั้งสองคนทำถูกต้องตามกฎหมาย ต่างกันแค่ โครงสร้างค่าตอบแทนที่วางไว้ตั้งแต่ต้น

เคส A: เงินเดือน 100,000 บาท เลือกความมั่นคง

ธุรกิจบริการ รายได้ 20 ล้านต่อปี เจ้าของอายุ 40 ปี ใช้ทักษะตัวเองให้บริการลูกค้าเต็มเวลา มีภรรยา ลูก 3 คน ดูแลพ่อแม่สูงอายุ ผ่อนบ้าน มีประกันชีวิต

เงินเดือน 100,000 บาท สำหรับคนที่ทำงานเต็มเวลาและเป็นคนสร้างรายได้หลักให้บริษัท ไม่ถือว่าสูงเกินจริง ข้อนี้สำคัญ เพราะถ้าตั้งเงินเดือนสูงผิดปกติโดยไม่มีเหตุผลรองรับ สรรพากรมีสิทธิ์ตั้งคำถามว่าเป็นรายจ่ายที่สมเหตุสมผลหรือไม่

การคำนวณ (สมมติค่าลดหย่อนรวม 400,000 บาท)

แล้วเงินเข้ากระเป๋าจริงเท่าไหร่?

พูดง่ายๆ คือ จากเงินเดือน 100,000 บาท เหลือใช้จริงเดือนละประมาณ 94,300 บาท และเป็นเงินที่เข้าบัญชีทุกเดือนแน่นอน ใช้ได้ทันที ไม่มีภาระภาษีค้างอยู่ข้างหลัง

ข้อดีของโครงสร้างนี้

• มีรายได้เข้าบัญชีทุกเดือน วางแผนผ่อนบ้าน ผ่อนรถได้แน่นอน
• เงินที่ดึงออกจากบริษัทถูกบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทอย่างถูกต้อง ช่วยลดกำไรที่ต้องเสียภาษีนิติบุคคล
• เงินสดที่เข้าบัญชีใช้ได้ทันที ไม่ต้องกังวลภาษีย้อนหลัง ข้อนี้มีค่ามากกว่าที่หลายคนคิด
• ยื่นกู้ธนาคารง่าย เพราะมีสลิปเงินเดือนและหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายชัดเจน

เคส B: เงินเดือน 30,000 บาท เลือกรอเงินปันผล

บริษัทรายได้ 100 ล้านต่อปี เจ้าของไม่มีภาระผ่อนหนัก หรือมีรายได้ทางอื่นรองรับอยู่แล้ว จึงเลือกรับเงินเดือนน้อย แล้วรอรับเงินปันผลปีละครั้ง

สมมติบริษัทจ่ายปันผลรวม 3 ล้านบาท เจ้าของถือหุ้นในสัดส่วนที่ได้รับ 1 ล้านบาท

จุดที่คนส่วนใหญ่ไม่รู้: เงินปันผลถูกเก็บภาษีมาแล้ว 2 ชั้น

• บริษัทเสียภาษีนิติบุคคลจากกำไรก่อนจ่ายปันผล
• ตอนจ่ายปันผล ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายอีก 10%

กฎหมายจึงให้สิทธิ์ เครดิตภาษีเงินปันผล เพื่อไม่ให้เสียซ้ำซ้อน และตรงนี้เองที่ทำให้ได้เงินคืน

การคำนวณ (บริษัทเสียภาษีนิติบุคคล 20% ลดหย่อนรวม 200,000 บาท)

แล้วเงินเข้ากระเป๋าจริงเท่าไหร่?

แต่ดูให้ลึกกว่านั้น เงินมาคนละจังหวะกัน

นี่คือหัวใจของเรื่อง เคส B ได้เงินรวมทั้งปีมากกว่าเคส A ถึง 275,000 บาท แต่ระหว่างปีมีเงินใช้เดือนละแค่ 29,000 บาทเท่านั้น

ถ้าคุณผ่อนบ้าน 30,000 ผ่อนรถ 15,000 มีลูก 3 คน โครงสร้างแบบเคส B จะทำให้คุณลำบากทั้งปี แล้วรวยแค่เดือนเดียว

และเงินก้อนนั้นก็ไม่ได้การันตี เพราะบริษัทจะจ่ายปันผลได้ต่อเมื่อมีกำไรสะสมเพียงพอและที่ประชุมผู้ถือหุ้นมีมติอนุมัติ ปีไหนกำไรไม่ดีหรือต้องเก็บเงินไว้ลงทุน ก็อาจไม่มีปันผล

ต้องระวัง เครดิตภาษีเงินปันผลไม่ได้ใช้ได้ทุกกรณี

• ใช้ได้เฉพาะปันผลจากกำไรที่เสียภาษีนิติบุคคลในอัตราปกติ ถ้าบริษัทใช้สิทธิ SME อัตราลด หรือได้รับยกเว้นภาษี เครดิตจะน้อยลงหรือไม่มีเลย
• เมื่อเลือกนำเงินปันผลมารวมคำนวณแล้ว ต้องนำมารวมทุกรายการในปีนั้น เลือกเฉพาะรายการที่ได้ประโยชน์ไม่ได้
• ถ้ารายได้รวมสูงจนอยู่ในฐานภาษี 30-35% การนำมารวมอาจทำให้เสียภาษีเพิ่ม ไม่ใช่ได้คืน

เทียบให้เห็นชัด

ทั้งสองเคสวางแผนถูกต้อง ไม่มีใครผิด เพราะเป้าหมายต่างกัน

จุดที่เปลี่ยนเกมได้จริง คือค่าลดหย่อน

หลักการง่ายมาก ยิ่งมีรายการลดหย่อนมาก เงินได้สุทธิยิ่งน้อย ภาษีที่ต้องจ่ายยิ่งลดลง

เคส A ที่มีลดหย่อน 400,000 บาท จ่ายภาษี 57,500 บาท แต่ถ้าคนเดียวกันมีลดหย่อนแค่ 100,000 บาท จะต้องจ่ายภาษีประมาณ 115,000 บาท ต่างกันเกือบ 6 หมื่นบาทในปีเดียว

รายการลดหย่อนที่ใช้ได้ ปีภาษี 2569

กลุ่มพื้นฐาน ครอบครัว

กลุ่มประกัน กลุ่มที่ปรับได้เร็วที่สุด

กลุ่มการออมเพื่อเกษียณ ทุกรายการรวมกันไม่เกิน 500,000 บาท

กลุ่มกองทุน Thai ESG แยกเพดานจากกลุ่มเกษียณ

กลุ่มบริจาค

กลุ่มอื่นๆ และมาตรการกระตุ้นเศรษฐกิจ

3 ข้อควรจำที่คนพลาดบ่อย

• ซื้อไม่ทันปี เท่ากับใช้ไม่ได้ ค่าลดหย่อนกลุ่มประกันและกองทุนต้องจ่ายภายใน 31 ธันวาคมของปีภาษีนั้น จ่ายวันที่ 1 มกราคม นับเป็นปีถัดไป
• เพดานรวม 500,000 ของกลุ่มเกษียณ หลายคนซื้อ RMF เต็ม 500,000 แล้วซื้อประกันบำนาญเพิ่มอีก 200,000 คิดว่าได้ทั้งคู่ ความจริงคือส่วนเกินใช้ไม่ได้
• บริจาคต้องผ่านระบบ e-Donation ใบเสร็จกระดาษอย่างเดียวใช้ลดหย่อนไม่ได้แล้ว

3 ข้อผิดพลาดที่เจอบ่อยที่สุด

1. ดึงเงินออกจากบริษัทโดยไม่มีเอกสารรองรับ

อาการคือโอนเงินจากบัญชีบริษัทเข้าบัญชีตัวเองเมื่อไหร่ก็ได้ ไม่ได้ตั้งเป็นเงินเดือน ไม่ได้ทำเป็นเงินกู้กรรมการ ผลที่ตามมาคือบัญชีจะขึ้นเป็นเงินให้กู้ยืมแก่กรรมการค้างสะสม ซึ่งเป็นรายการที่สรรพากรจับตา และอาจถูกประเมินเป็นเงินได้ของกรรมการย้อนหลัง พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม

2. ตั้งเงินเดือนต่ำเกินจริง ทั้งที่ทำงานเต็มเวลา

เจ้าของที่ลงแรงเต็มที่แต่รับเงินเดือน 15,000 บาท เพื่อเลี่ยงภาษีบุคคล โครงสร้างแบบนี้ดูไม่สมเหตุสมผล ทำให้เสียโอกาสใช้ค่าลดหย่อนที่มีอยู่ และกู้ธนาคารยากขึ้นด้วย

3. ไม่เคยคำนวณเปรียบเทียบเลย

หลายคนใช้ตัวเลขเดิมมา 5 ปี ทั้งที่ภาระชีวิตเปลี่ยน ลูกเกิดเพิ่ม เริ่มผ่อนบ้าน พ่อแม่อายุครบ 60 ทุกเหตุการณ์เหล่านี้เพิ่มค่าลดหย่อน และควรทบทวนโครงสร้างใหม่

แล้วคุณควรวางแบบไหน?

ลองตอบ 3 คำถามนี้กับตัวเอง

• เดือนหนึ่งคุณต้องใช้เงินส่วนตัวเท่าไหร่จริงๆ เงินเดือนควรครอบคลุมตรงนี้ได้อย่างสบาย
• คุณมีค่าลดหย่อนอะไรอยู่แล้วบ้าง รวมได้เท่าไหร่ และยังมีช่องว่างเติมได้อีกไหม
• ปีที่ผ่านมา คุณเคยโอนเงินจากบริษัทเข้าบัญชีตัวเองโดยไม่มีเอกสารไหม ถ้าเคย ควรจัดการให้เรียบร้อยก่อนปิดงบ

ถ้าตอบข้อไหนไม่ได้ หรือตอบแล้วรู้สึกไม่มั่นใจ นั่นคือสัญญาณว่าถึงเวลาคำนวณจริงจังแล้ว

อ่านต่อเรื่องที่เกี่ยวข้อง

• เงินเดือนกรรมการเท่าไรถึงเหมาะ วางให้ประหยัดภาษีทั้งบริษัทและตัวเอง
• เงินเดือน vs เงินปันผล คำนวณเปรียบเทียบแบบละเอียด
• โบนัส หรือ เงินปันผล แบบไหนคุ้มกว่า
• ภาษีบุคคลของกรรมการ ต้องดูอะไรบ้าง
• รวมค่าลดหย่อนภาษีบุคคลธรรมดา ฉบับเจ้าของกิจการ
• ประกันบำนาญ กับ RMF เลือกอะไรดี
• คู่มือวางแผนภาษีธุรกิจ ฉบับรวมทุกเรื่อง

คำถามที่พบบ่อย

เงินเดือนเจ้าของบริษัทตั้งเท่าไหร่ถึงจะปลอดภัยจากการถูกตรวจสอบ

ไม่มีตัวเลขตายตัว หลักคือต้องสมเหตุสมผลกับหน้าที่และผลงานจริง เจ้าของที่ทำงานเต็มเวลาและเป็นคนหลักในการสร้างรายได้ ตั้งเงินเดือนระดับผู้บริหารในธุรกิจเดียวกันได้ สิ่งที่เสี่ยงคือตั้งสูงผิดปกติโดยไม่ได้ทำงานจริง หรือตั้งแล้วไม่จ่ายจริงตามที่บันทึก

รับเงินปันผลอย่างเดียวโดยไม่รับเงินเดือนเลยได้ไหม

ทำได้ แต่ควรพิจารณาผลข้างเคียง คือไม่มีเอกสารรายได้ประจำสำหรับยื่นกู้ ไม่ได้สิทธิประกันสังคมมาตรา 33 และเสียโอกาสใช้ค่าลดหย่อนบางรายการที่ผูกกับเงินเดือน เช่น กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ

เงินปันผลต้องนำมารวมคำนวณภาษีเสมอไหม

ไม่ต้อง เลือกได้ 2 ทาง คือให้หักภาษี ณ ที่จ่าย 10% แล้วจบ หรือนำมารวมคำนวณเพื่อใช้เครดิตภาษีเงินปันผล ทางหลังจะได้เปรียบเมื่อฐานภาษีของคุณต่ำกว่าอัตราภาษีนิติบุคคลที่บริษัทเสียไป แต่ถ้าเลือกนำมารวม ต้องรวมทุกรายการในปีนั้น

ซื้อประกันหรือกองทุนช่วยลดภาษีได้จริงเท่าไหร่

ลดได้เท่ากับเบี้ยที่ใช้ลดหย่อน คูณ อัตราภาษีขั้นสูงสุดของคุณ เช่น อยู่ฐาน 20% ซื้อประกันบำนาญ 200,000 บาท จะประหยัดภาษีราว 40,000 บาท แต่ต้องดูสภาพคล่องด้วย เพราะเงินก้อนนั้นถูกผูกไว้ตามเงื่อนไขของแต่ละผลิตภัณฑ์ และถ้าผิดเงื่อนไขอาจต้องคืนภาษีที่เคยได้ลดหย่อนไป

ปีนี้ยังทันวางแผนไหม ถ้าใกล้สิ้นปีแล้ว

ทันสำหรับค่าลดหย่อนกลุ่มประกันและกองทุน ซึ่งจ่ายได้ถึง 31 ธันวาคมของปีภาษีนั้น แต่โครงสร้างเงินเดือนต้องวางตั้งแต่ต้นปีและจ่ายจริงทุกเดือน ย้อนหลังไม่ได้ ดังนั้นถ้าจะปรับโครงสร้าง ควรเริ่มคุยก่อนขึ้นปีบัญชีใหม่

สรุป

• โครงสร้างค่าตอบแทนที่ดี ไม่ใช่โครงสร้างที่เสียภาษีน้อยที่สุด แต่คือโครงสร้างที่ตรงกับชีวิตจริงของคุณ และตรวจสอบย้อนหลังได้
• ยิ่งใช้สิทธิลดหย่อนครบ ภาษีที่ต้องจ่ายยิ่งลดลง และคนส่วนใหญ่ใช้ไม่ครบ เพราะไม่รู้ว่ามีอะไรบ้าง
• เงินปันผลมีเครดิตภาษีที่อาจทำให้ได้เงินคืน แต่มีเงื่อนไข ต้องคำนวณก่อนตัดสินใจ
• สิ่งที่อันตรายที่สุดไม่ใช่การเสียภาษีมาก แต่คือการดึงเงินออกจากบริษัทโดยไม่มีเอกสาร แล้วมารู้ตัวตอนถูกประเมินย้อนหลัง

อยากรู้ว่าเคสของคุณควรวางแบบไหน? ทักมาคุยกันได้เลย เราคำนวณเปรียบเทียบให้ดูเป็นตัวเลขจริง ทั้งแบบเน้นเงินเดือน แบบเน้นปันผล และแบบผสม พร้อมดูว่าคุณยังมีช่องลดหย่อนเหลือเท่าไหร่ ปรึกษาครั้งแรกไม่มีค่าใช้จ่าย

หมายเหตุ ตัวเลขในบทความเป็นการคำนวณตามสมมติฐานที่ระบุไว้ในแต่ละเคส เพื่อให้เห็นภาพเปรียบเทียบ ตัวเลขจริงขึ้นอยู่กับข้อมูลเฉพาะของแต่ละบุคคลและอัตราภาษีนิติบุคคลที่บริษัทเสียจริง รายการค่าลดหย่อนอ้างอิงปีภาษี 2569 ซึ่งอาจมีประกาศเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมระหว่างปี ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญก่อนตัดสินใจทุกครั้ง