ภ.ง.ด.50 คืออะไร?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
ภ.ง.ด.50 คือแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี ยื่นภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี พร้อมงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรอง — อัตรา SME 0/15/20% ต้องยื่นแม้ขาดทุน สรุปครบพร้อมตัวอย่างคำนวณ
ภ.ง.ด.50 คือแบบภาษีที่บริษัททุกแห่งต้องยื่นปีละครั้ง และเป็นแบบที่สรรพากรใช้ดู "ภาพรวมทั้งปี" ของธุรกิจ — พลาดแบบนี้แบบเดียว เท่ากับพลาดทั้งปี
คำตอบสั้น: ภ.ง.ด.50 = แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี ยื่นภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี (รอบ 31 ธ.ค. → ภายใน 30 พ.ค. ปีถัดไป) พร้อมแนบงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรอง — ต้องยื่นแม้บริษัทขาดทุนหรือไม่มีรายได้
ในแบบ ภ.ง.ด.50 มีอะไร
- รายได้ทั้งปี — จากการขาย บริการ ดอกเบี้ย และรายได้อื่น
- รายจ่ายทั้งปี — ต้นทุน เงินเดือน ค่าเช่า ค่าเสื่อม ฯลฯ
- รายการปรับปรุงทางภาษี — บวกกลับรายจ่ายต้องห้าม หักรายได้ที่ได้รับยกเว้น ใช้ขาดทุนสะสมยกมา
- กำไรสุทธิทางภาษี → ภาษีที่ต้องชำระ
- เครดิตภาษี — หักภาษีที่ชำระไว้ตาม ภ.ง.ด.51 และภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายระหว่างปี
กำไรทางบัญชี กับ กำไรทางภาษี ไม่เท่ากัน เพราะกฎหมายภาษีไม่ยอมรับรายจ่ายบางประเภท (ดู รายจ่ายแบบไหนหักภาษีได้) — นี่คือจุดที่นักบัญชีต้องปรับปรุงให้ถูก
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล
SME (ทุนจดทะเบียนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้าน + รายได้ไม่เกิน 30 ล้าน/ปี)
| กำไรสุทธิ | อัตรา |
|---|---|
| 300,000 บาทแรก | ยกเว้น |
| 300,001 – 3,000,000 | 15% |
| เกิน 3,000,000 | 20% |
บริษัททั่วไป (ไม่เข้าเกณฑ์ SME): 20% ตั้งแต่บาทแรก
ตัวอย่างการคำนวณ
บริษัท SME กำไรสุทธิทางภาษี 1,200,000 บาท ชำระ ภ.ง.ด.51 ไว้ 60,000 และถูกหัก ณ ที่จ่าย 25,000
- 300,000 แรก → 0
- 900,000 ถัดมา × 15% → 135,000
- ภาษีทั้งปี 135,000
- หักเครดิต 60,000 + 25,000 = 85,000
- ชำระเพิ่มพร้อม ภ.ง.ด.50 = 50,000 บาท
กำหนดเวลาและเอกสารที่ต้องแนบ
| รายการ | กำหนด |
|---|---|
| ยื่น ภ.ง.ด.50 + ชำระภาษี | ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบ (ยื่นออนไลน์ขยายเวลาเพิ่มตามประกาศ) |
| งบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรอง | แนบพร้อม ภ.ง.ด.50 |
| ยื่นงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) | ภายใน 1 เดือนหลังประชุมผู้ถือหุ้น (ประชุมภายใน 4 เดือนหลังสิ้นรอบ) |
ภ.ง.ด.50 กับงบการเงิน DBD เป็น คนละหน่วยงาน คนละกำหนด ต้องยื่นทั้งสองที่ (ดู งบการเงินต้องยื่นเมื่อไหร่)
ยื่นช้า หรือไม่ยื่น เกิดอะไรขึ้น
- ค่าปรับอาญา ยื่นแบบล่าช้า สูงสุด 2,000 บาท
- เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน ของภาษีที่ต้องชำระ (เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน)
- ไม่ยื่นติดต่อกัน → เสี่ยงถูกประเมินภาษีและถูกเรียกตรวจย้อนหลัง
- บริษัทที่ขาดทุนก็ต้องยื่น เพื่อรักษาสิทธิ์ยกขาดทุนไปใช้ 5 ปี
> 💬 ปิดงบไม่ทัน 150 วัน หรือไม่แน่ใจว่ารายจ่ายไหนบวกกลับ? ทักไลน์ @deworkac ให้ทีมช่วยเช็กก่อนยื่น
สรุป
ภ.ง.ด.50 คือภาษีสิ้นปีของบริษัท ยื่นภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบพร้อมงบที่ผู้สอบรับรอง ใช้อัตรา SME 0/15/20% และหักเครดิตจาก ภ.ง.ด.51 กับหัก ณ ที่จ่ายได้ — ยื่นให้ตรงเวลาแม้ขาดทุน
อ่านต่อ: บริษัทต้องยื่นภาษีอะไรบ้าง · ไม่ยื่นงบโดนอะไร
📥 โหลดฟรี: ปฏิทินภาษีนิติบุคคลทั้งปี — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "ปฏิทินภาษี"
ให้ Dework ปิดงบ ประสานผู้สอบบัญชี และยื่น ภ.ง.ด.50 ให้ทันกำหนด — บริการรับทำบัญชีและปิดงบประจำปี นัดปรึกษาฟรี 15 นาที
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.65, ม.65 ตรี, ม.68, ม.69 ประมวลรัษฎากร · อัตรา SME ตามพระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 530)
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
ภ.ง.ด.50 คืออะไร?
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี ที่บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลต้องยื่นภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี พร้อมแนบงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรอง
บริษัทขาดทุนต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ไหม?
ต้องยื่น แม้ขาดทุนหรือไม่มีรายได้เลย เพราะการยื่นเป็นหน้าที่ตามกฎหมาย และยังเป็นการรักษาสิทธิ์นำผลขาดทุนไปหักกำไรในอนาคตได้ไม่เกิน 5 รอบบัญชี
ยื่น ภ.ง.ด.50 ช้ามีโทษอะไร?
ค่าปรับอาญาสูงสุด 2,000 บาท และเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ นับตั้งแต่วันครบกำหนดจนถึงวันที่ชำระจริง