บริษัทต้องยื่นภาษีอะไรบ้าง?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
บริษัทต้องยื่นภาษีรายเดือน (ภ.ง.ด.1/3/53, ภ.พ.30, ประกันสังคม) ครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) และรายปี (ภ.ง.ด.50, ภ.ง.ด.1ก, งบการเงิน DBD) — ปฏิทินครบทุกแบบพร้อมกำหนดวันที่
จดบริษัทเสร็จแล้ว คำถามต่อไปคือ "แล้วต้องยื่นอะไร เมื่อไหร่บ้าง?" — บทความนี้คือปฏิทินภาษีนิติบุคคลฉบับสมบูรณ์ ที่แขวนไว้หน้าโต๊ะได้เลย
คำตอบสั้น: บริษัทมีภาษีและแบบที่ต้องยื่น 3 รอบ — รายเดือน (ภ.ง.ด.1, 3, 53 ภายในวันที่ 7 · ภ.พ.30 และประกันสังคม ภายในวันที่ 15) ครึ่งปี (ภ.ง.ด.51 ภายใน 31 ส.ค.) และ รายปี (ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบ · ภ.ง.ด.1ก ภายในสิ้น ก.พ. · งบการเงินและ บอจ.5 ต่อ DBD) — ต้องยื่นแม้ไม่มีรายได้
รอบที่ 1 — ทุกเดือน
| แบบ | คืออะไร | ยื่นเมื่อไหร่ |
|---|---|---|
| ภ.ง.ด.1 | หัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนพนักงาน | ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป |
| ภ.ง.ด.3 | หัก ณ ที่จ่ายที่จ่ายให้บุคคลธรรมดา (ฟรีแลนซ์ ค่าเช่า ค่าบริการ) | ภายในวันที่ 7 |
| ภ.ง.ด.53 | หัก ณ ที่จ่ายที่จ่ายให้นิติบุคคล | ภายในวันที่ 7 |
| ภ.พ.30 | ภาษีมูลค่าเพิ่ม (เฉพาะบริษัทที่จด VAT) | ภายในวันที่ 15 |
| สปส.1-10 | เงินสมทบประกันสังคม (ถ้ามีลูกจ้าง) | ภายในวันที่ 15 |
ยื่นออนไลน์ผ่านระบบ e-Filing ได้ขยายเวลาเพิ่มตามประกาศกรมสรรพากรแต่ละปี — เดือนไหนไม่มีรายการ ภ.ง.ด.1/3/53 ไม่ต้องยื่น แต่ ภ.พ.30 ต้องยื่นทุกเดือน แม้ยอดเป็น 0
รอบที่ 2 — ครึ่งปี
| แบบ | คืออะไร | ยื่นเมื่อไหร่ |
|---|---|---|
| ภ.ง.ด.51 | ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ประมาณการกำไรทั้งปี จ่ายครึ่งหนึ่ง) | ภายใน 2 เดือนหลังครบ 6 เดือนแรก (รอบปฏิทิน → 31 ส.ค.) |
รอบที่ 3 — รายปี
| รายการ | หน่วยงาน | ยื่นเมื่อไหร่ (รอบ 31 ธ.ค.) |
|---|---|---|
| ภ.ง.ด.1ก สรุปเงินเดือนทั้งปี | สรรพากร | ภายในสิ้นเดือน ก.พ. |
| ประชุมสามัญผู้ถือหุ้น อนุมัติงบ | — | ภายใน 4 เดือนหลังสิ้นรอบ (30 เม.ย.) |
| บอจ.5 บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น | DBD | ภายใน 14 วันหลังประชุม |
| งบการเงิน | DBD | ภายใน 1 เดือนหลังประชุม (31 พ.ค.) |
| ภ.ง.ด.50 ภาษีเงินได้ประจำปี + งบ | สรรพากร | ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบ (30 พ.ค.) |
งบการเงินต้องผ่าน ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ก่อน — ต้องเผื่อเวลาปิดบัญชีและตรวจสอบ อย่ารอถึงเดือนพฤษภาคม (ดู งบการเงินต้องยื่นเมื่อไหร่)
ภาษีอื่นที่อาจเจอ (ตามลักษณะกิจการ)
- ภาษีธุรกิจเฉพาะ — ถ้ามีดอกเบี้ยรับจากการให้กู้ยืม หรือขายอสังหาริมทรัพย์
- อากรแสตมป์ — สัญญาเช่า สัญญาจ้างทำของ ตั๋วเงิน
- ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง — ถ้าบริษัทถือครองที่ดิน/อาคาร
- ภาษีป้าย — ถ้ามีป้ายชื่อ/โฆษณาหน้าร้าน
บริษัทไม่มีรายได้ ก็ยังต้องยื่น
จดบริษัทแล้วยังไม่เริ่มขาย ก็ยังต้อง ยื่น ภ.ง.ด.50 ปิดงบ และยื่นงบต่อ DBD ทุกปี — ไม่ยื่นมีค่าปรับทั้งกรรมการและบริษัท และถ้าจะหยุดกิจการต้องเลิกบริษัทอย่างถูกต้อง ไม่ใช่ปล่อยทิ้ง
> 💬 อยากได้ปฏิทินภาษีของบริษัทคุณโดยเฉพาะ (รอบบัญชีไม่ใช่ ธ.ค. / จด VAT / มีลูกจ้าง)? ทักไลน์ @deworkac ทีมทำให้ฟรี
สรุป
บริษัทต้องยื่น 3 รอบ: รายเดือน (วันที่ 7 และ 15) ครึ่งปี (31 ส.ค.) และรายปี (ก.พ.–พ.ค.) — ทั้งกับสรรพากรและ DBD แยกกัน วางระบบให้นักบัญชียื่นตามปฏิทิน จะไม่มีเบี้ยปรับให้ต้องจ่ายเลย
อ่านต่อ: บริษัทเปิดใหม่ต้องทำบัญชีอย่างไร · บริษัทขาดทุนต้องเสียภาษีไหม
📥 โหลดฟรี: ปฏิทินภาษีนิติบุคคล 12 เดือน — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "ปฏิทินภาษี"
ให้ Dework ดูแลยื่นภาษีทุกแบบ ทุกเดือน ครบทั้งสรรพากรและ DBD เริ่ม 3,500 บาท/เดือน — บริการรับทำบัญชีรายเดือน นัดปรึกษาฟรี 15 นาที
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.3 เตรส, ม.52, ม.67 ทวิ, ม.68, ม.69, ม.83 ประมวลรัษฎากร · พ.ร.บ.การบัญชี พ.ศ. 2543 · ป.พ.พ. ม.1197, ม.1139
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
บริษัทต้องยื่นภาษีอะไรบ้าง?
รายเดือน: ภ.ง.ด.1, 3, 53 (หัก ณ ที่จ่าย) ภายในวันที่ 7 และ ภ.พ.30 (ถ้าจด VAT) ภายในวันที่ 15 · ครึ่งปี: ภ.ง.ด.51 ภายใน 31 ส.ค. · รายปี: ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบ, ภ.ง.ด.1ก ภายในสิ้น ก.พ. และงบการเงินต่อ DBD
บริษัทไม่มีรายได้ต้องยื่นภาษีไหม?
ต้องยื่น ทั้ง ภ.ง.ด.50 ปิดงบการเงิน และยื่นงบต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้าทุกปี แม้ไม่มีรายได้ การไม่ยื่นมีค่าปรับทั้งบริษัทและกรรมการ
งบการเงินยื่นที่ไหน?
ยื่น 2 ที่ — ต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) ภายใน 1 เดือนหลังประชุมผู้ถือหุ้น และแนบพร้อม ภ.ง.ด.50 ต่อกรมสรรพากรภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี