ภ.ง.ด.51 คืออะไร?

อัปเดตล่าสุด 2 ก.ย. 2569

เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์

ภ.ง.ด.51 คือภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี ยื่นภายใน 2 เดือนหลังครบครึ่งรอบบัญชี (รอบปฏิทิน → 31 ส.ค.) โดยประมาณการกำไรทั้งปีแล้วชำระครึ่งหนึ่ง — ประมาณการต่ำเกิน 25% โดนเงินเพิ่ม 20% สรุปครบพร้อมวิธีเลี่ยง

ทุกเดือนสิงหาคม บริษัทจะได้รับข้อความจากนักบัญชีว่า "ต้องยื่น ภ.ง.ด.51 แล้วนะคะ" — แบบนี้คืออะไร ทำไมต้องจ่ายภาษีทั้งที่ปียังไม่จบ และทำไมประมาณการผิดถึงโดนปรับ

คำตอบสั้น: ภ.ง.ด.51 = ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี ยื่นภายใน 2 เดือนหลังครบ 6 เดือนแรกของรอบบัญชี (รอบปฏิทิน → ภายใน 31 ส.ค.) โดย ประมาณการกำไรสุทธิทั้งปี แล้วชำระภาษีครึ่งหนึ่ง ล่วงหน้า — ถ้าประมาณการต่ำกว่ากำไรจริงเกิน 25% โดยไม่มีเหตุอันสมควร จะโดน เงินเพิ่ม 20% ของภาษีที่ชำระขาด

ทำไมต้องจ่ายภาษีครึ่งปี

หลักการเดียวกับหัก ณ ที่จ่าย — รัฐต้องการรับภาษีระหว่างปี ไม่รอสิ้นปีทีเดียว บริษัทจึงต้อง "คาดการณ์" ว่าทั้งปีจะกำไรเท่าไหร่ แล้วจ่ายครึ่งหนึ่งไปก่อน ส่วนที่จ่ายไปนี้จะเป็น เครดิต หักออกจากภาษีสิ้นปีใน ภ.ง.ด.50

ใครต้องยื่น / ใครไม่ต้อง

วิธีคำนวณ

บริษัททั่วไป — ประมาณการกำไรสุทธิทั้งปี ÷ 2 → คิดภาษีตามอัตราปกติ

ตัวอย่าง: คาดว่าทั้งปีกำไร 1,000,000 บาท (SME)

• ครึ่งหนึ่ง = 500,000
• 300,000 แรกยกเว้น, 200,000 ถัดมา × 15% = 30,000 บาท ชำระพร้อม ภ.ง.ด.51

บริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ ธนาคาร บริษัทเงินทุน — ใช้กำไรสุทธิ จริง ของ 6 เดือนแรก ไม่ใช่ประมาณการ

กับดักที่พบบ่อย: ประมาณการต่ำเกินไป

ถ้ากำไรจริงสิ้นปีสูงกว่าที่ประมาณการไว้ เกิน 25% และบริษัทไม่มีเหตุอันสมควร → เงินเพิ่ม 20% ของภาษีที่ชำระขาด

ตัวอย่าง: ประมาณการกำไร 1,000,000 แต่จริง 2,000,000 (ต่างกัน 50%) → ภาษีครึ่งปีที่ควรจ่ายสูงกว่าที่จ่ายไป → เงินเพิ่ม 20% ของส่วนต่างนั้น

วิธีเลี่ยง

• ประมาณการจากผลจริง 6 เดือนแรก × 2 แล้วบวกเผื่อไตรมาสที่ยอดขายสูง
• ถ้าประมาณการไม่ต่ำกว่า กำไรจริงของปีก่อน โดยทั่วไปถือว่ามีเหตุอันสมควร
• ระหว่างปีถ้าเห็นว่ากำไรพุ่ง ยื่นแบบเพิ่มเติมได้

ยื่นช้า

• ค่าปรับอาญาสูงสุด 2,000 บาท
• เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องชำระ

> 💬 ไม่แน่ใจว่าควรประมาณการเท่าไหร่ถึงปลอดภัย? ทักไลน์ @deworkac ส่งงบ 6 เดือนมา ทีมช่วยคำนวณให้

สรุป

ภ.ง.ด.51 คือภาษีจ่ายล่วงหน้าครึ่งปี ยื่นภายใน 31 ส.ค. (รอบปฏิทิน) — หัวใจคือ ประมาณการอย่าต่ำเกินจริงเกิน 25% และจำไว้ว่าเงินที่จ่ายไปจะได้เครดิตคืนตอน ภ.ง.ด.50

อ่านต่อ: ภ.ง.ด.50 คืออะไร · บริษัทต้องยื่นภาษีอะไรบ้าง

📥 โหลดฟรี: ปฏิทินภาษีนิติบุคคลทั้งปี — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "ปฏิทินภาษี"

ให้ Dework ประมาณการและยื่น ภ.ง.ด.51 ให้ปลอดภัยจากเงินเพิ่ม — บริการรับทำบัญชีรายเดือน นัดปรึกษาฟรี 15 นาที

> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.67 ทวิ, ม.67 ตรี ประมวลรัษฎากร

❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

ภ.ง.ด.51 คืออะไร?

แบบภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี ที่บริษัทต้องประมาณการกำไรสุทธิทั้งปีแล้วชำระภาษีครึ่งหนึ่งล่วงหน้า ยื่นภายใน 2 เดือนหลังครบ 6 เดือนแรกของรอบบัญชี

ประมาณการกำไรใน ภ.ง.ด.51 ต่ำไปมีโทษไหม?

มี ถ้าประมาณการต่ำกว่ากำไรสุทธิจริงเกิน 25% โดยไม่มีเหตุอันสมควร จะต้องเสียเงินเพิ่ม 20% ของภาษีที่ชำระขาดไป

บริษัทตั้งใหม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.51 ไหม?

รอบบัญชีแรกที่สั้นกว่า 12 เดือนไม่ต้องยื่น เริ่มยื่นตั้งแต่รอบบัญชีถัดไปที่ครบ 12 เดือน เช่นเดียวกับรอบบัญชีสุดท้ายก่อนเลิกกิจการที่ไม่ครบ 12 เดือน