บริษัทขาดทุนต้องเสียภาษีไหม?

อัปเดตล่าสุด 2 ก.ย. 2569

เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์

บริษัทขาดทุนไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล แต่ยังต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ปิดงบ ยื่นภาษีรายเดือน และรักษาสิทธิ์ยกขาดทุนไปหักกำไร 5 ปี — สิ่งที่ต้องทำ ขาดทุนสะสมใช้อย่างไร และจุดที่สรรพากรจับตา

ปีนี้ขาดทุน โล่งใจว่าไม่ต้องเสียภาษี — ถูกครึ่งเดียว เพราะ "ไม่ต้องเสีย" ไม่ได้แปลว่า "ไม่ต้องยื่น" และการยื่นให้ถูกในปีขาดทุน คือสิ่งที่ทำให้ประหยัดภาษีในปีที่กำไรได้

คำตอบสั้น: บริษัทที่ขาดทุนสุทธิ ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ในปีนั้น แต่ ยังต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ปิดงบ และยื่นภาษีรายเดือนทุกอย่างตามปกติ — และที่สำคัญ ผลขาดทุนยกไปหักกำไรได้ 5 รอบบัญชี แต่จะได้สิทธิ์นี้ต่อเมื่อยื่นแบบและมีงบที่ถูกต้องเท่านั้น

ขาดทุนแล้ว "ยังต้องทำ" อะไรบ้าง

ขาดทุนไม่ได้ยกเว้นหน้าที่ใดเลย ยกเว้นตัวภาษีเงินได้นิติบุคคลตัวเดียว

ขาดทุนสะสม: สิทธิ์ที่มีค่าที่สุดของปีขาดทุน

ผลขาดทุนสุทธิทางภาษี ยกไปหักจากกำไรในรอบบัญชีถัดไปได้ ไม่เกิน 5 รอบบัญชี (ใช้ปีที่เก่าที่สุดก่อน)

ตัวอย่าง:

• ปี 1 ขาดทุน 800,000
• ปี 2 กำไร 300,000 → หักขาดทุนยกมา 300,000 → ภาษี 0 (เหลือขาดทุน 500,000)
• ปี 3 กำไร 900,000 → หัก 500,000 → เสียภาษีจากกำไร 400,000 เท่านั้น

ขาดทุน 800,000 ที่ยื่นไว้ถูกต้อง = ประหยัดภาษีในอนาคตได้ สูงสุด 120,000–160,000 บาท — ถ้าปีที่ขาดทุนไม่ยื่นแบบ สิทธิ์นี้หายไปเลย รายละเอียดใน ขาดทุนสะสมทางภาษีใช้ได้นานแค่ไหน

ขาดทุนทางบัญชี ≠ ขาดทุนทางภาษี

งบแสดงขาดทุน 200,000 แต่ถ้ามีรายจ่ายต้องห้าม 300,000 (เช่น ค่ารับรองเกินเกณฑ์ รายจ่ายไม่มีบิล) → ทางภาษีกลายเป็น กำไร 100,000 และต้องเสียภาษี — ปีขาดทุนจึงยังต้องปรับปรุงรายการทางภาษีให้ถูกต้องเสมอ

จุดที่สรรพากรจับตาในบริษัทที่ขาดทุนต่อเนื่อง

• ขาดทุนทุกปีแต่ยังดำเนินกิจการได้ → สงสัยว่าซ่อนรายได้หรือใส่รายจ่ายเกินจริง
• เงินเดือนกรรมการสูง จนบริษัทขาดทุน ขณะที่กรรมการเสียภาษีบุคคลต่ำ
• ยอดขายที่ยื่น VAT ไม่ตรงกับรายได้ใน ภ.ง.ด.50
• เงินกู้ยืมกรรมการเพิ่มทุกปีโดยไม่มีดอกเบี้ย

ขาดทุนจริงไม่ผิด แต่ต้องมีเอกสารและเหตุผลทางธุรกิจที่อธิบายได้

บริษัทไม่มีรายได้เลย (ยังไม่เริ่มกิจการ)

ก็ยังต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ปิดงบเปล่า ผ่านผู้สอบบัญชี และยื่น DBD ทุกปี — ค่าใช้จ่ายส่วนนี้หลีกเลี่ยงไม่ได้ ถ้าไม่ทำต่อควรเลิกบริษัทให้ถูกต้อง (ดู เลิกกิจการแล้วยังต้องยื่นภาษีไหม)

> 💬 ปีนี้ขาดทุน อยากให้ตรวจว่ารายจ่ายไหนเสี่ยงถูกบวกกลับ และวางแผนใช้ขาดทุนสะสมให้คุ้มปีหน้า? ทักไลน์ @deworkac

สรุป

ขาดทุน = ไม่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลปีนั้น แต่ทุกอย่างอื่นต้องยื่นตามปกติ และต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ให้ถูก เพื่อเก็บสิทธิ์ขาดทุนสะสมไปลดภาษี 5 ปีข้างหน้า — ปีขาดทุนที่ยื่นดี คือปีที่ประหยัดภาษีในอนาคต

อ่านต่อ: ภ.ง.ด.50 คืออะไร · กำไรสะสมเยอะอันตรายไหม

📥 โหลดฟรี: Checklist ปิดงบปีขาดทุน — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "ขาดทุน"

ให้ Dework ปิดงบและวางแผนใช้ขาดทุนสะสมให้ประหยัดภาษีสูงสุด — บริการวางแผนภาษี นัดปรึกษาฟรี 15 นาที

> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.65 ตรี(12), ม.68, ม.69 ประมวลรัษฎากร

❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

บริษัทขาดทุนต้องเสียภาษีไหม?

ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในปีที่ขาดทุนสุทธิทางภาษี แต่ยังต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ปิดงบผ่านผู้สอบบัญชี และยื่นภาษีรายเดือนอื่นๆ เช่น หัก ณ ที่จ่าย VAT และประกันสังคมตามปกติ

ขาดทุนยกไปใช้ปีหน้าได้ไหม?

ได้ ผลขาดทุนสุทธิทางภาษียกไปหักกำไรของรอบบัญชีถัดไปได้ไม่เกิน 5 รอบบัญชี โดยต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ของปีที่ขาดทุนไว้อย่างถูกต้องจึงจะใช้สิทธิ์ได้

บริษัทขาดทุนทุกปีจะโดนสรรพากรตรวจไหม?

มีโอกาสสูงขึ้น เพราะขาดทุนต่อเนื่องแต่ยังดำเนินกิจการได้เป็นสัญญาณที่สรรพากรจับตา ควรมีเอกสารรายจ่ายครบและเหตุผลทางธุรกิจที่อธิบายได้