เลิกกิจการแล้วยังต้องยื่นภาษีไหม?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
เลิกกิจการแล้วยังต้องยื่นภาษี: ภ.ง.ด.50 รอบสุดท้ายภายใน 150 วันนับจากวันจดเลิก, ภ.พ.09 ภายใน 15 วัน, ยื่น ภ.พ.30 ต่อจนกว่าสรรพากรจะขีดชื่อ, ภ.ง.ด.1/3/53 สำหรับการจ่ายครั้งสุดท้าย, งบ ณ วันเลิก + งบชำระบัญชี, เก็บเอกสาร 10 ปี — และผลถ้า 'หยุดเงียบ'
หลายบริษัทหยุดขาย ปิดร้าน แล้วคิดว่าภาษีก็จบไปด้วย — แต่ในสายตาสรรพากรและกรมพัฒนาธุรกิจการค้า บริษัทยัง "มีชีวิต" จนกว่าจะจดเลิกและเสร็จการชำระบัญชี ทุกเดือนที่ผ่านไปคือแบบภาษีที่ค้างและค่าปรับที่สะสม
คำตอบสั้น: ต้องยื่น — หลังจดทะเบียนเลิกบริษัทแล้ว ผู้ชำระบัญชียังต้องยื่น ภ.ง.ด.50 รอบสุดท้ายภายใน 150 วันนับจากวันจดเลิก · ภ.พ.09 แจ้งเลิก VAT ภายใน 15 วัน และยื่น ภ.พ.30 ต่อทุกเดือน (แม้เป็นศูนย์) จนกว่าสรรพากรจะมีหนังสือขีดชื่อออกจากทะเบียน VAT · ภ.ง.ด.1/3/53 สำหรับเงินเดือนและค่าจ้างงวดสุดท้าย · และงบการเงิน ณ วันเลิกที่ผ่าน CPA — ส่วนบริษัทที่ "หยุดเงียบ" โดยไม่จดเลิก ยังมีหน้าที่ยื่นทุกอย่างเหมือนเดิมทุกปี
2 สถานะที่คนสับสน
| สถานะ | หน้าที่ภาษี |
|---|---|
| หยุดทำกิจการ แต่ยังไม่จดเลิก | เหมือนบริษัทปกติทุกอย่าง: ภ.ง.ด.50/51 ทุกปี ภ.พ.30 ทุกเดือน งบการเงินทุกปี — ไม่ยื่น = ค่าปรับสะสมและถูกประเมิน |
| จดทะเบียนเลิกแล้ว (อยู่ระหว่างชำระบัญชี) | ยื่นรอบสุดท้ายตามกำหนดพิเศษด้านล่าง แล้วจบเมื่อจดเสร็จการชำระบัญชี |
"เลิกกิจการ" ทางกฎหมายคือสถานะที่สอง — ดูขั้นตอนใน ปิดบริษัทต้องทำอะไรบ้าง
แบบภาษีรอบสุดท้ายที่ต้องยื่น
| แบบ | กำหนด | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ภ.พ.09 (แจ้งเลิก VAT) | ภายใน 15 วันนับจากวันเลิก | คืน ภ.พ.20 ตัวจริง สรรพากรจะตรวจภาษีก่อนขีดชื่อ |
| ภ.พ.30 | ทุกเดือน จนกว่าจะได้รับแจ้งขีดชื่อ | ยื่นเป็นศูนย์ก็ต้องยื่น ทรัพย์สิน/สต๊อกคงเหลือ ณ วันเลิก ถือเป็นการขาย ต้องเสีย VAT |
| ภ.ง.ด.50 รอบสุดท้าย | ภายใน 150 วันนับจากวันจดเลิก (ม.72) | รอบบัญชีนับจากวันต้นปีถึงวันเลิก แนบงบ ณ วันเลิก |
| ภ.ง.ด.51 | ถ้ายังไม่ได้ยื่นของปีนั้น ให้ยื่นตามรอบปกติ | ถ้าวันเลิกก่อนครบครึ่งปี ไม่ต้องยื่น |
| ภ.ง.ด.1/3/53 | วันที่ 7 ของเดือนถัดไป | เงินเดือนงวดสุดท้าย ค่าชดเชย ค่าบริการผู้ชำระบัญชี/ผู้สอบบัญชี |
| ภ.ง.ด.1ก | ภายใน ก.พ. ปีถัดไป | สรุปเงินเดือนทั้งปีของพนักงาน |
ขั้นตอนขอเลิก VAT มักใช้เวลานานที่สุด เพราะสรรพากรพื้นที่จะตรวจภาษีย้อนหลังก่อนอนุมัติ — เตรียมรายงานภาษีซื้อ-ขาย ใบกำกับ และ statement ให้พร้อม
งบการเงินที่ต้องทำ
- งบ ณ วันเลิก — ปิดบัญชีถึงวันจดเลิก ผ่าน CPA ประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติ ยื่น DBD และแนบ ภ.ง.ด.50
- รายงานการชำระบัญชี — ถ้าชำระบัญชีไม่เสร็จใน 3 เดือน ต้องยื่นรายงานทุก 3 เดือน
- งบเสร็จการชำระบัญชี — เมื่อเคลียร์หนี้ คืนทุนแล้ว ประชุมอนุมัติ และจดเสร็จการชำระบัญชีภายใน 14 วัน
ภาษีของผู้ถือหุ้นตอนคืนทุน
เงินที่ผู้ถือหุ้นได้รับคืน ส่วนที่เกินทุนที่ชำระแล้ว ถือเป็นเงินได้ตาม ม.40(4)(ฉ) ผู้ชำระบัญชีต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย และผู้ถือหุ้นต้องนำไปยื่น ภ.ง.ด.90 — กำไรสะสมที่ไม่เคยจ่ายปันผลจะถูกเก็บภาษีตรงนี้ ดู กำไรสะสมไม่จ่ายปันผลเสี่ยงอะไร
หยุดเงียบไม่จดเลิก เกิดอะไร
- แบบภาษีค้างทุกเดือน/ทุกปี → ค่าปรับอาญาต่อฉบับ + เงินเพิ่ม + ค่าปรับไม่ยื่นงบ
- สรรพากรประเมินตามดุลพินิจได้ เพราะไม่มีแบบยื่น (อายุความ 10 ปี)
- DBD อาจขีดชื่อเป็นบริษัทร้าง แต่ หนี้ภาษีไม่หายไปด้วย และกรรมการยังถูกตามได้
- อยากกลับมาใช้บริษัทหรือเปิดบริษัทใหม่ ต้องเคลียร์ประวัติก่อน
> 💬 หยุดกิจการมาหลายปีแต่ยังไม่เคยจดเลิก? ทักไลน์ @deworkac บอกชื่อบริษัท ทีมเช็กสถานะ DBD/สรรพากร และประเมินค่าใช้จ่ายเคลียร์ให้ก่อนตัดสินใจ
สรุป
จดเลิกแล้วยังต้องยื่น: ภ.พ.09 ใน 15 วัน · ภ.พ.30 จนกว่าจะถูกขีดชื่อ · ภ.ง.ด.50 ใน 150 วัน · ภ.ง.ด.1/3/53 งวดสุดท้าย · งบ ณ วันเลิก + งบชำระบัญชี · หยุดเงียบไม่จดเลิก = หน้าที่ทั้งหมดยังอยู่
อ่านต่อ: ภ.ง.ด.50 คืออะไร · บริษัทขาดทุนต้องยื่นภาษีไหม
📥 โหลดฟรี: เช็กลิสต์ภาษีและเอกสารตอนเลิกบริษัท — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "เลิกบริษัท"
ให้ Dework ดูแลปิดบริษัทครบทั้ง DBD สรรพากร และประกันสังคม — บริการรับทำบัญชี
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.40(4)(ฉ), ม.72, ม.77/1(8), ม.85/15 ประมวลรัษฎากร · ป.พ.พ. ม.1247–ม.1273
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
เลิกบริษัทแล้วต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ไหม?
ต้องยื่น ผู้ชำระบัญชีต้องยื่น ภ.ง.ด.50 รอบสุดท้ายพร้อมงบการเงิน ณ วันเลิกภายใน 150 วันนับจากวันจดทะเบียนเลิก โดยรอบบัญชีนับตั้งแต่วันต้นปีบัญชีถึงวันเลิก
เลิกบริษัทแล้วยังต้องยื่น ภ.พ.30 ไหม?
ต้องยื่นทุกเดือนแม้ยอดเป็นศูนย์ จนกว่ากรมสรรพากรจะมีหนังสือแจ้งขีดชื่อออกจากทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งเกิดหลังจากยื่น ภ.พ.09 ภายใน 15 วันนับจากวันเลิกและผ่านการตรวจสอบภาษีย้อนหลังแล้ว
หยุดกิจการแต่ไม่จดเลิกบริษัท มีปัญหาไหม?
มี บริษัทยังมีหน้าที่ยื่นแบบภาษีทุกเดือนทุกปีและยื่นงบการเงินเหมือนบริษัทปกติ ไม่ยื่นจะมีค่าปรับสะสม สรรพากรประเมินได้ภายใน 10 ปี และแม้ถูกขีดชื่อเป็นบริษัทร้าง หนี้ภาษีก็ไม่หายไป