ตรวจสอบภาษี

โดนเรียกภาษีย้อนหลังหลายปี

เขียนโดย — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์

สรรพากรเรียกภาษีย้อนหลังได้ 2 ปีนับจากวันยื่นแบบ ขยายเป็น 5 ปีถ้าสงสัยว่าหลีกเลี่ยง และ 10 ปีถ้าไม่เคยยื่น — สิ่งที่ต้องทำเมื่อได้รับหนังสือ เอกสารที่ต้องหา วิธีลดเบี้ยปรับ และเมื่อไหร่ควรสู้ เมื่อไหร่ควรจบ

หนังสือจากสรรพากรที่ระบุ "ขอตรวจสอบภาษีปี 2565–2567" ทำให้หลายคนนอนไม่หลับ — แต่กฎหมายกำหนดชัดว่าย้อนได้กี่ปี และคุณมีสิทธิ์อะไร บทความนี้วางแผนรับมือทีละขั้น

คำตอบสั้น: สรรพากรออกหมายเรียกตรวจสอบได้ ภายใน 2 ปีนับจากวันยื่นแบบ ขยายได้ถึง 5 ปี ถ้ามีเหตุอันควรเชื่อว่าหลีกเลี่ยงภาษี และถ้า ไม่เคยยื่นแบบเลย ประเมินได้ภายในอายุความ 10 ปี — เมื่อได้รับหนังสือ ให้รวบรวมเอกสารทุกปีที่ถูกเรียก ประเมินภาระด้วยตัวเองก่อน และพิจารณายื่นเพิ่มเติมเองในส่วนที่ผิดจริงเพื่อลดเบี้ยปรับ

ย้อนหลังได้กี่ปี — ตารางที่ถูกต้อง

กรณีอายุความอ้างอิง
ยื่นแบบไว้ตามปกติ2 ปี นับจากวันยื่นแบบม.19
ยื่นแบบไว้ แต่มีเหตุสงสัยว่าหลีกเลี่ยงขยายได้ถึง 5 ปี (อธิบดีอนุมัติ)ม.19
ไม่เคยยื่นแบบประเมินได้ภายใน 10 ปีอายุความทั่วไป
ภาษีมูลค่าเพิ่มหลักเดียวกัน 2 ปี → 5 ปี / ไม่ยื่น 10 ปีม.88/6

หนังสือที่ระบุตรวจ 3 ปี = ยังอยู่ในกรอบ 5 ปีปกติ — ไม่ได้แปลว่าคุณถูกตัดสินแล้ว แต่แปลว่าสรรพากรมี "ข้อมูลบางอย่าง" ที่ไม่ตรงกับที่ยื่น

ทำไมถึงถูกเรียก — สาเหตุที่พบบ่อย

ขั้นตอนรับมือ

ขั้นที่ 1 — อ่านหนังสือให้ละเอียด

ปีภาษีที่ถูกเรียก ประเภทภาษี (เงินได้/VAT) เอกสารที่ขอ วันนัด — จดกำหนดเวลาทุกอย่าง

ขั้นที่ 2 — รวบรวมเอกสารทุกปี

ขั้นที่ 3 — คำนวณภาระเองก่อน

ให้นักบัญชีคำนวณ "ภาษีที่ควรเสียจริง" ของแต่ละปี พร้อมเบี้ยปรับ-เงินเพิ่ม → จะรู้ว่าตัวเลขที่สรรพากรอาจประเมินสมเหตุสมผลไหม และควรเจรจาตรงไหน

ขั้นที่ 4 — เลือกแนวทาง

สถานการณ์แนวทาง
ผิดจริง มีรายได้ที่ไม่ได้ยื่นยื่นแบบเพิ่มเติมเองก่อนถูกประเมิน → เบี้ยปรับลดได้มาก
ยื่นครบแล้ว แต่สรรพากรเข้าใจผิดชี้แจงพร้อมหลักฐาน — เงินเข้าที่ไม่ใช่รายได้ (เงินกู้ โอนคืน) ต้องมีเอกสาร
ผิดบางส่วนยื่นเพิ่มส่วนที่ผิด ชี้แจงส่วนที่ถูก
ถูกประเมินแล้วไม่เห็นด้วยอุทธรณ์ภายใน 30 วัน

ต้องจ่ายเท่าไหร่

ภาษีย้อนหลัง = ภาษีที่ควรเสีย + เบี้ยปรับ (1–2 เท่า ลดได้ถ้ายื่นเอง) + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน (ลดไม่ได้) — ยิ่งหลายปี เงินเพิ่มยิ่งสะสม ดูวิธีคิดใน ภาษีย้อนหลังคิดยังไง และถ้าจ่ายไม่ไหว ขอผ่อนได้

ไม่มีเอกสารเลย จะเป็นอย่างไร

สรรพากรจะประเมินตามดุลพินิจ — คิดรายได้จากเงินเข้าบัญชี/ข้อมูลแพลตฟอร์ม และหักค่าใช้จ่ายให้ในอัตราเหมา (ซึ่งมักต่ำกว่าต้นทุนจริงของธุรกิจ) ผลคือภาษีสูงกว่าที่ควร — ทุกเอกสารรายจ่ายที่หาเจอ = เงินที่ประหยัดได้จริง

> 💬 ได้รับหนังสือเรียกตรวจย้อนหลังแล้ว อยากรู้ก่อนว่าจะโดนเท่าไหร่และควรยื่นเพิ่มเองไหม? ทักไลน์ @deworkac ส่งหนังสือ + statement มา ทีมประเมินให้ก่อนวันนัด

สรุป

ย้อนหลังได้ 2 ปี → 5 ปีถ้าสงสัยหลีกเลี่ยง → 10 ปีถ้าไม่เคยยื่น — รวบรวมเอกสารทุกปี คำนวณภาระเองก่อน ยื่นเพิ่มเติมส่วนที่ผิดจริงเพื่อลดเบี้ยปรับ และอุทธรณ์ส่วนที่ไม่เห็นด้วยภายใน 30 วัน

อ่านต่อ: สรรพากรมาตรวจทำไงดี · หนีภาษีมีโทษอะไร

📥 โหลดฟรี: แบบประเมินภาระภาษีย้อนหลังด้วยตัวเอง — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "ย้อนหลัง"

ให้ Dework คำนวณ เจรจา และชี้แจงสรรพากรแทนคุณ — บริการวางแผนภาษี นัดปรึกษาฟรี 15 นาที

> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.19, ม.20, ม.23, ม.88/6 ประมวลรัษฎากร · ป.พ.พ. ม.193/31

❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

สรรพากรเรียกภาษีย้อนหลังได้กี่ปี?

ออกหมายเรียกได้ภายใน 2 ปีนับจากวันยื่นแบบ ขยายได้ถึง 5 ปีถ้ามีเหตุอันควรเชื่อว่าหลีกเลี่ยงภาษี และถ้าไม่เคยยื่นแบบเลยประเมินได้ภายในอายุความ 10 ปี

โดนเรียกย้อนหลังควรยื่นเพิ่มเติมเองไหม?

ถ้ามีรายได้ที่ไม่ได้ยื่นจริง การยื่นแบบเพิ่มเติมและชำระเองก่อนถูกประเมินทำให้เบี้ยปรับลดลงได้มาก แต่เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนยังต้องจ่ายตามจริง

ไม่มีเอกสารค่าใช้จ่ายย้อนหลังจะเป็นอย่างไร?

สรรพากรจะประเมินรายได้จากเงินเข้าบัญชีหรือข้อมูลแพลตฟอร์ม และหักค่าใช้จ่ายให้ในอัตราเหมาซึ่งมักต่ำกว่าต้นทุนจริง ทำให้ภาษีสูงกว่าที่ควร ควรพยายามหาเอกสารรายจ่ายให้ได้มากที่สุด