ไม่มี 50 ทวิ ยื่นภาษียังไง?

อัปเดตล่าสุด 3 ก.ย. 2569

เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์

ไม่มีใบ 50 ทวิ ก็ยื่นภาษีได้ — ใช้ยอดรายได้จริงจากสลิป/สัญญา, เช็กข้อมูลหัก ณ ที่จ่ายที่ผู้จ่ายนำส่งใน My Tax Account, วิธีทวง 50 ทวิ จากผู้จ่าย (เขามีหน้าที่ออก มีโทษถ้าไม่ออก) และทำอย่างไรถ้าถูกหักภาษีแต่ผู้จ่ายไม่นำส่ง

ฟรีแลนซ์ทำงานให้หลายบริษัท ถูกหัก 3% ทุกงาน แต่พอถึงเวลายื่นภาษีกลับหาใบ 50 ทวิ ไม่ครบ บางเจ้าไม่ส่งให้เลย — ยื่นได้ไหม ขอคืนได้ไหม บทความนี้ตอบทั้งสองเรื่อง

คำตอบสั้น: ยื่นได้ — แบบภาษีใช้ "ยอดเงินได้จริง" ไม่ได้บังคับแนบ 50 ทวิ ตอนยื่นออนไลน์ แต่ถ้าจะ ขอคืนภาษีที่ถูกหัก ต้องมีหลักฐานว่าถูกหักและผู้จ่ายนำส่งแล้ว — เช็กได้เองใน My Tax Account บนเว็บสรรพากร ถ้าข้อมูลขึ้นครบก็ยื่นขอคืนได้เลย ถ้าไม่ขึ้น ต้องทวง 50 ทวิ จากผู้จ่าย ซึ่ง เขามีหน้าที่ออกตามกฎหมาย

50 ทวิ คืออะไร ใครต้องออก

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ตาม ม.50 ทวิ) คือเอกสารที่ ผู้จ่ายเงิน ออกให้ผู้รับ เพื่อยืนยันว่าหักภาษีไว้เท่าไหร่และนำส่งสรรพากรแล้ว

ผู้จ่ายที่ไม่ออก 50 ทวิ มีโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาท (ม.35) — บอกเขาอย่างสุภาพได้ว่า "เป็นหน้าที่ตามกฎหมาย" อ่านเพิ่มใน 50 ทวิ คืออะไร

ยื่นภาษีโดยไม่มี 50 ทวิ — ทำอย่างไร

• รวมรายได้จริงทั้งปี จากสลิปโอน statement ธนาคาร ใบแจ้งหนี้ สัญญาจ้าง — ยอด "ก่อนหักภาษี" (ถ้ารับสุทธิ 9,700 จากค่าจ้าง 10,000 รายได้คือ 10,000)
• เข้า My Tax Account (rd.go.th → e-Filing → My Tax Account) — ระบบแสดงข้อมูลหัก ณ ที่จ่ายที่ผู้จ่ายนำส่ง (ภ.ง.ด.3/53) แยกรายผู้จ่าย ใช้เป็นหลักฐานได้โดยไม่ต้องมีกระดาษ
• เทียบยอด — รายได้ที่ระบบมี vs รายได้จริง ถ้าระบบมีน้อยกว่า = มีบางเจ้าไม่นำส่งหรือยังไม่นำส่ง
• ยื่น ภ.ง.ด.90 ตามรายได้จริง หักค่าใช้จ่ายเหมาตามประเภทเงินได้ (เช่น 40(2) เหมา 50% ไม่เกิน 100,000 / 40(8) เหมา 60% สำหรับหลายประเภท) ดู ภาษีฟรีแลนซ์
• กรอกภาษีหัก ณ ที่จ่าย เฉพาะยอดที่มีหลักฐาน (ในระบบหรือมี 50 ทวิ)

ถ้าถูกหักแต่ผู้จ่ายไม่นำส่ง

นี่คือปัญหาจริง — เงินถูกหักไปแล้ว แต่สรรพากรไม่มีข้อมูล ขอคืนไม่ได้

• ทวงเป็นลายลักษณ์อักษร (อีเมล/ไลน์) ขอ 50 ทวิ พร้อมระบุยอดและวันที่จ่าย — เก็บหลักฐานการทวงไว้
• เก็บหลักฐานการหัก — สลิปที่แสดงยอดหัก ใบแจ้งหนี้ที่ระบุ "หัก ณ ที่จ่าย 3%" ข้อความสนทนาที่ตกลงกัน
• ยังไม่ได้ ก็ยื่นรายได้ให้ครบตามจริงก่อน เพื่อไม่ผิดฝั่งเรา แล้วยื่นเพิ่มเติมขอคืนภายหลังเมื่อได้ 50 ทวิ (ขอคืนได้ภายใน 3 ปี)
• แจ้งสรรพากรพื้นที่ของผู้จ่าย ได้ — ผู้จ่ายที่หักแล้วไม่นำส่งมีความผิดหนักกว่าไม่ออกใบมาก

> 💬 มีรายได้หลายทาง 50 ทวิ ไม่ครบ ไม่รู้จะกรอกยังไง? ส่ง statement + รายชื่อผู้จ่ายมาทางไลน์ @deworkac ทีมช่วยเทียบกับ My Tax Account และยื่นให้

สรุป

ไม่มี 50 ทวิ ยื่นได้ตามรายได้จริง · เช็กข้อมูลหักภาษีใน My Tax Account ก่อน · ขาดใบไหน ทวงจากผู้จ่ายซึ่งมีหน้าที่ออก · เก็บหลักฐานการถูกหักไว้ทุกงาน

อ่านต่อ: ไม่มีรายได้ต้องยื่นภาษีไหม · หัก ณ ที่จ่าย 3% คืออะไร

📥 โหลดฟรี: ตารางติดตาม 50 ทวิ รายผู้จ่าย (Google Sheets) — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "50ทวิ"

ให้ Dework ดูแลภาษีฟรีแลนซ์ทั้งปี รวมทวง 50 ทวิ ให้ — บริการวางแผนภาษี

> ⚠️ ความรู้ทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะราย · อ้างอิง: ม.35, ม.50 ทวิ, ม.27 ตรี ประมวลรัษฎากร

❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

ไม่มีใบ 50 ทวิ ยื่นภาษีได้ไหม?

ได้ การยื่นแบบใช้ยอดเงินได้จริงจากสลิปโอน สัญญา หรือใบแจ้งหนี้ และการยื่นออนไลน์ไม่ต้องแนบ 50 ทวิ แต่ถ้าจะขอคืนภาษีที่ถูกหักไว้ ต้องมีข้อมูลการนำส่งจากผู้จ่ายซึ่งตรวจได้ใน My Tax Account

เช็กได้อย่างไรว่าผู้จ่ายนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายแล้ว?

เข้าเว็บกรมสรรพากร ระบบ e-Filing เมนู My Tax Account จะแสดงรายการภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ผู้จ่ายแต่ละรายนำส่งในชื่อเรา ถ้ายอดขึ้นครบก็ใช้ยื่นขอคืนได้โดยไม่ต้องมีกระดาษ

ผู้จ่ายไม่ยอมออก 50 ทวิ ทำอย่างไร?

ผู้จ่ายมีหน้าที่ออกตาม ม.50 ทวิ ไม่ออกมีโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาท ให้ทวงเป็นลายลักษณ์อักษรและเก็บหลักฐานการถูกหักไว้ ถ้าหักแล้วไม่นำส่งด้วยสามารถแจ้งสรรพากรพื้นที่ของผู้จ่ายได้