เจ้าของกิจการควรรับเงินเดือนหรือเงินปันผล?
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
เงินเดือนลดภาษีบริษัทได้แต่เสีย PIT ขั้นบันได ปันผลจ่ายจากกำไรหลังภาษี+หัก 10% — คำตอบที่ดีที่สุดมักเป็นการผสมทั้งสอง
เจ้าของกิจการที่เป็นทั้งกรรมการและผู้ถือหุ้น มีทางเอาเงินออกจากบริษัท 2 ทางหลัก — เงินเดือน กับ เงินปันผล เลือกผิดเสียภาษีเกินได้ง่ายๆ
คำตอบสั้น: ส่วนใหญ่ที่ดีที่สุดคือ ผสมทั้งสอง — ตั้งเงินเดือนพอให้ใช้สิทธิลดหย่อนและอยู่ในขั้นภาษีต่ำ ส่วนกำไรที่เหลือถอนเป็นปันผล (เสีย 10%) ไม่ใช่ดันเงินเดือนจนขึ้นขั้น 30–35%
เปรียบเทียบหลัก
| เงินเดือน | เงินปันผล | |
|---|---|---|
| ลด CIT บริษัท | ✅ ได้ | ❌ ไม่ได้ (จ่ายจากกำไรหลังภาษี) |
| ภาษีผู้รับ | ขั้นบันได 0–35% | 10% (Final Tax) หรือรวม+เครดิต |
| ประกันสังคม | มี | ไม่มี |
| ต้องมีกำไร/กำไรสะสม | ไม่จำเป็น | ต้องมีกำไรจึงปันผลได้ |
ทำไม "ผสม" ถึงมักดีที่สุด
- เงินเดือนช่วง ขั้น 0–10% ของ PIT = ถูกกว่า CIT 15–20% → ควรใช้ให้เต็ม
- พอ PIT จะขึ้นขั้น 20–35% = แพงกว่าปันผล 10% → ส่วนเกินถอนเป็นปันผลคุ้มกว่า
- ปันผลยังเลี่ยงภาระประกันสังคมส่วนเกินได้
ตัวอย่างคร่าวๆ
บริษัทกำไรก่อนถอนเงิน 2,000,000 / เจ้าของ 1 คน
- ตั้งเงินเดือน ~700,000 (PIT อยู่ขั้นต่ำ–15%) → ลด CIT
- กำไรเหลือเสีย CIT แล้วถอนเป็นปันผล (10%)
- รวมแล้วเสียภาษีน้อยกว่าการตั้งเงินเดือน 2 ล้าน (ที่จะโดนขั้น 30%)
> 💬 เคสคุณควรผสมสัดส่วนเท่าไร? ทักไลน์ @deworkac ส่งกำไรมา เดี๋ยวคำนวณจุดประหยัดสุดให้
ข้อควรระวัง
- ปันผลต้องมาจาก กำไรจริง + ผ่านมติที่ประชุม + หัก ณ ที่จ่าย 10% นำส่ง
- เงินเดือนต้องสมเหตุสมผล + ยื่น ภ.ง.ด.1/1ก
สรุป
อย่าเลือกอย่างใดอย่างหนึ่งแบบสุดโต่ง — คำนวณจุดผสมที่ภาษีรวมต่ำสุด
อ่านต่อ: เทียบตัวเลขคำนวณจริง · เงินเดือนกรรมการเท่าไรเหมาะ
📥 โหลดฟรี: Checklist วางแผนภาษีกรรมการ — ทักไลน์ @deworkac พิมพ์ "กรรมการ"
วางแผนถอนเงินจากบริษัทกับ Dework — นัดปรึกษาฟรี 15 นาที
> ⚠️ ความรู้ทั่วไป · อ้างอิง: ม.40(1), 40(4), อัตรา PIT/CIT 2568
❓ คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
เจ้าของกิจการควรรับเงินเดือนหรือปันผล?
ส่วนใหญ่ดีที่สุดคือผสมทั้งสอง ตั้งเงินเดือนพอให้อยู่ขั้นภาษีต่ำและลด CIT ส่วนกำไรที่เหลือถอนเป็นปันผลที่เสีย 10%
จ่ายเงินเดือนสูงๆ อย่างเดียวคุ้มไหม?
มักไม่คุ้ม เพราะเงินเดือนสูงจะดันภาษีบุคคลขึ้นขั้น 30-35% ซึ่งแพงกว่าการถอนเป็นปันผล 10%
ปันผลจ่ายได้ต้องมีเงื่อนไขอะไร?
ต้องมาจากกำไรจริง ผ่านมติที่ประชุม และหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% นำส่งสรรพากร