ประกันคีย์แมน (Keyman) ลดภาษีบริษัท + ปกป้องธุรกิจ

บริการนี้เหมาะกับใคร

บริษัทที่พึ่งพาคนสำคัญสูง

ถ้ากรรมการหรือผู้บริหารหลักหายไป ธุรกิจสะดุดทันที

บริษัทกำไรดี เสียภาษีเยอะ

อยากเปลี่ยนเงินที่จะจ่ายภาษี ให้กลายเป็นความคุ้มครอง

มีเงินกู้ / ค้ำประกันส่วนตัว

กรรมการค้ำประกันหนี้บริษัท ต้องมีเงินก้อนรองรับความเสี่ยง

ธุรกิจครอบครัว / กำลังส่งต่อรุ่น

ต้องการสภาพคล่องช่วงเปลี่ยนผ่าน ไม่ให้กระทบการดำเนินงาน

ขอบเขตบริการ

ประเมินความคุ้มก่อนทำ

• คำนวณ CIT ที่ประหยัด เทียบภาษีบุคคลที่กรรมการต้องจ่ายเพิ่ม
• ดูขั้นภาษีของกรรมการว่าคุ้มจริงหรือไม่
• แนะนำวงเงินเบี้ยที่เหมาะกับรายได้และกำไร

วางโครงสร้างให้ถูกเงื่อนไข

• ร่างระเบียบสวัสดิการบริษัท เปิดให้กรรมการทุกคน
• จัดทำมติ/หนังสืออนุมัติของบริษัท
• กำหนดวงเงินตามตำแหน่งอย่างมีเหตุผลรองรับ

จัดทำกรมธรรม์

• ออกแบบทุนประกันให้สอดคล้องความเสี่ยงของธุรกิจ
• เลือกแบบประกันและผู้รับประโยชน์ให้ตรงวัตถุประสงค์
• ดำเนินการโดยตัวแทนประกันชีวิตที่มีใบอนุญาต

ดูแลบัญชี–ภาษีต่อเนื่อง

• บันทึกเบี้ยเป็นค่าใช้จ่ายสวัสดิการอย่างถูกต้อง
• นำเบี้ยรวมเป็นเงินได้กรรมการใน ภ.ง.ด.1
• จัดเก็บเอกสารให้พร้อมรับการตรวจสอบ

เงื่อนไขทางภาษีที่ต้องผ่าน

บริษัทหักเบี้ยเป็นค่าใช้จ่ายได้

เบี้ยที่บริษัทจ่ายนำมาเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้ ช่วยลดภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT)

เบี้ยถือเป็นเงินได้ของกรรมการ

เบี้ยที่บริษัทจ่ายให้ ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(1) ของผู้เอาประกัน ต้องนำไปรวมเสียภาษีบุคคลธรรมดา

ต้องเป็นสวัสดิการตามระเบียบบริษัท

ต้องมีระเบียบสวัสดิการที่เปิดให้กรรมการทุกคน (วงเงินต่างกันตามตำแหน่งได้) พร้อมมติอนุมัติ มิฉะนั้นอาจถูกตีเป็นรายจ่ายต้องห้าม

วงเงินเบี้ยต้องสมเหตุสมผล

แนวทางที่ใช้กันคือเบี้ยไม่ควรเกิน 5% ของรายได้ทั้งปี หรือ 20% ของกำไรสุทธิ แล้วแต่อย่างไหนน้อยกว่า

ขั้นตอนการทำงาน

นัดคุย 15 นาที (ฟรี)

ดูโครงสร้างบริษัท กำไร และความเสี่ยงจากบุคคลสำคัญ

คำนวณความคุ้ม

เทียบ CIT ที่ประหยัด กับภาษีบุคคลที่กรรมการต้องจ่ายเพิ่ม

ออกแบบโครงสร้าง

กำหนดวงเงินเบี้ย ทุนประกัน และระเบียบสวัสดิการ

จัดทำเอกสาร + กรมธรรม์

ระเบียบ มติอนุมัติ และดำเนินการทำประกัน

บันทึกบัญชี + ทบทวนรายปี

ลงบัญชีให้ถูก และทบทวนความเหมาะสมทุกปี

เอกสารที่ต้องเตรียม

• งบการเงินและ ภ.ง.ด.50 ปีล่าสุด
• รายละเอียดรายได้และกำไรสุทธิปีปัจจุบัน (ประมาณการ)
• โครงสร้างกรรมการและผู้ถือหุ้น
• ข้อมูลเงินเดือน/เงินได้ของกรรมการที่จะเอาประกัน
• ระเบียบสวัสดิการบริษัทที่มีอยู่เดิม (ถ้ามี)
• ข้อมูลภาระหนี้ / การค้ำประกันของกรรมการ (ถ้ามี)

คำถามที่พบบ่อย

ประกันคีย์แมน (Keyman) คืออะไร?

คือประกันชีวิตที่บริษัททำให้บุคคลสำคัญ เช่น กรรมการหรือผู้บริหารหลัก โดยบริษัทเป็นผู้จ่ายเบี้ย ได้ประโยชน์ 2 ทางคือ นำเบี้ยมาเป็นค่าใช้จ่ายลดภาษีนิติบุคคล และมีเงินก้อนรองรับความเสี่ยงหากบุคคลสำคัญนั้นจากไป

เบี้ยประกันคีย์แมน บริษัทหักเป็นค่าใช้จ่ายได้จริงไหม?

ได้ แต่มีเงื่อนไข ต้องจัดเป็นสวัสดิการตามระเบียบบริษัทที่เปิดให้กรรมการทุกคน มีมติอนุมัติรองรับ และวงเงินต้องสมเหตุสมผล หากไม่เข้าเงื่อนไขอาจถูกตีเป็นรายจ่ายต้องห้ามได้

กรรมการต้องเสียภาษีเพิ่มไหม?

ต้องเสีย เบี้ยที่บริษัทจ่ายให้ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(1) ของผู้เอาประกัน ต้องนำไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และนำส่งผ่าน ภ.ง.ด.1

ทำคีย์แมนแล้วคุ้มเสมอไหม?

ไม่เสมอไป ต้องคำนวณเทียบภาษีนิติบุคคลที่ประหยัดได้ กับภาษีบุคคลที่กรรมการต้องจ่ายเพิ่ม ถ้ากรรมการอยู่ขั้นภาษีสูงมาก อาจไม่คุ้มในแง่ภาษี แต่ยังได้ประโยชน์ด้านความคุ้มครอง

เบี้ยควรทำเท่าไหร่ถึงจะปลอดภัย?

แนวทางที่ใช้กันคือไม่ควรเกิน 5% ของรายได้ทั้งปี หรือ 20% ของกำไรสุทธิ แล้วแต่อย่างไหนน้อยกว่า เพื่อให้ถือว่าสมเหตุสมผลและลดความเสี่ยงถูกปรับปรุงรายจ่าย

ต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้าง?

ระเบียบสวัสดิการบริษัท มติหรือหนังสืออนุมัติ กรมธรรม์ที่ระบุผู้เอาประกันและผู้รับประโยชน์ ใบเสร็จหรือหนังสือรับรองการชำระเบี้ย และหลักฐานการนำเบี้ยรวมเป็นเงินได้กรรมการ (50 ทวิ / ภ.ง.ด.1)