ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร ใครต้องหัก และอัตราเท่าไรในปี 2569
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
สรุปทุกอย่างเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่าย อัตราที่พบบ่อย วิธียื่น และบทลงโทษหากไม่หัก
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร ใครต้องหัก และอัตราเท่าไรในปี 2569
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย หรือ Withholding Tax เป็นหนึ่งในเรื่องที่เจ้าของธุรกิจทำผิดบ่อยที่สุดค่ะ ทั้งการลืมหัก หักผิดอัตรา หรือยื่นแบบไม่ตรงเวลา
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือภาษีที่ผู้จ่ายเงินต้องหักไว้จากเงินที่จ่ายให้ผู้รับ แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับ
ตัวอย่างง่ายๆ: ถ้าบริษัทจ้างฟรีแลนซ์ทำงาน 10,000 บาท บริษัทต้องหักภาษี 3% = 300 บาท แล้วจ่ายให้ฟรีแลนซ์เพียง 9,700 บาท จากนั้นนำ 300 บาทส่งสรรพากรแทนค่ะ
ใครบ้างที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
- บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
- หน่วยงานราชการและรัฐวิสาหกิจ
- บุคคลธรรมดาที่จ่ายเงินเพื่อกิจการค้า
อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่พบบ่อย ปี 2569
| อัตรา | ประเภทรายจ่าย |
|---|---|
| 1% | ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์จากบริษัท, รางวัลจากการประกวด |
| 2% | ค่าโฆษณา |
| 3% | ค่าบริการต่างๆ เช่น ที่ปรึกษา ออกแบบ IT, ค่าจ้างทำของ |
| 5% | ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์จากบุคคลธรรมดา |
| 15% | ดอกเบี้ยเงินฝาก พันธบัตร หุ้นกู้ |
วิธียื่นแบบภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- กรอกแบบ ภ.ง.ด.3 (เงินได้บุคคลธรรมดา) หรือ ภ.ง.ด.53 (นิติบุคคล)
- ยื่นภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (กรณียื่นออนไลน์ขยายเป็นวันที่ 15)
- ชำระภาษีพร้อมกัน
บทลงโทษหากไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย
- ต้องชำระภาษีที่ควรหักแทนผู้รับเงิน
- เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
- เบี้ยปรับ 100% ของภาษีที่ต้องชำระ (กรณีถูกประเมิน)
สรุป
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายดูซับซ้อน แต่เมื่อเข้าใจหลักการแล้วจะทำได้ไม่ยากค่ะ สิ่งสำคัญคือต้องหักและยื่นให้ตรงเวลาทุกเดือน สำนักงานบัญชีจะช่วยดูแลเรื่องนี้ให้ครบถ้วนและถูกต้อง
ติดต่อ Dework Accounting เพื่อรับบริการยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน