ภาษีฟรีแลนซ์ 2568 ต้องรู้อะไรบ้าง? สรุปครบจบในบทความเดียว
เขียนโดย พี่นุ้ย (ภคมน ปิยะธนาธร) — Founder & CEO | นักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี · ประสบการณ์ด้านบัญชีกว่า 20 ปี เชี่ยวชาญด้านภาษี การวางระบบบัญชี และการดูแลบัญชีสำหรับธุรกิจออนไลน์
ฟรีแลนซ์ต้องเสียภาษีอะไร ยื่นแบบไหน หักค่าใช้จ่ายได้เท่าไหร่ อัปเดตปี 2568 สรรพากรจับตาเข้มข้นขึ้น มาเตรียมตัวกันค่ะ
ฟรีแลนซ์ก็ต้องเสียภาษีนะคะ!
หลายคนเข้าใจผิดว่าทำงานฟรีแลนซ์ ไม่มีบริษัท ไม่ต้องยื่นภาษี ผิดค่ะ! ถ้ามีรายได้เกิน 60,000 บาทต่อปี (คนโสด) หรือ 120,000 บาทต่อปี (คนมีคู่สมรส) ต้องยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค่ะ
ปี 2568 สรรพากรเพิ่มความเข้มงวดกับรายได้ฟรีแลนซ์มากขึ้น โดยเฉพาะรายได้ที่รับผ่านการโอนเงิน ซึ่งธนาคารมีหน้าที่รายงานให้สรรพากรค่ะ
รายได้ฟรีแลนซ์จัดอยู่ในเงินได้ประเภทไหน?
เงินได้ประเภทที่ 2 (มาตรา 40(2))
- รับจ้างทำงานให้ เช่น รับเขียนบทความ ถ่ายรูป แปลภาษา
- หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 50% ไม่เกิน 100,000 บาท
เงินได้ประเภทที่ 7-8 (มาตรา 40(7)-(8))
- รับเหมางาน มีต้นทุนวัสดุ เช่น รับทำเว็บไซต์ ออกแบบกราฟิก
- หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% หรือหักตามจริง (ต้องมีหลักฐาน)
ขั้นตอนการยื่นภาษีฟรีแลนซ์
1. รวบรวมรายได้ทั้งปี
- เก็บสลิปโอนเงิน ใบแจ้งหนี้ Invoice ที่ออกให้ลูกค้า
- ตรวจสอบหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) จากลูกค้า
2. เลือกวิธีหักค่าใช้จ่าย
- แบบเหมา: ง่าย ไม่ต้องเก็บหลักฐาน แต่หักได้ตามอัตราที่กำหนด
- แบบตามจริง: หักได้มากกว่าถ้ามีค่าใช้จ่ายจริงสูง แต่ต้องมีหลักฐานครบ
3. ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90
- ยื่นออนไลน์ผ่าน efiling.rd.go.th
- กำหนดยื่น: ภายใน 31 มีนาคม ของปีถัดไป (ยื่นออนไลน์ขยายถึง 8 เมษายน)
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2568
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี |
|---|---|
| 0 - 150,000 | ยกเว้น |
| 150,001 - 300,000 | 5% |
| 300,001 - 500,000 | 10% |
| 500,001 - 750,000 | 15% |
| 750,001 - 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 - 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 - 5,000,000 | 30% |
| มากกว่า 5,000,000 | 35% |
สิทธิลดหย่อนที่ฟรีแลนซ์ใช้ได้
- ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 60,000 บาท
- ประกันสังคม (มาตรา 39 หรือ 40): สูงสุด 9,000 บาท
- ประกันชีวิต: สูงสุด 100,000 บาท
- กองทุน SSF/RMF: ตามเงื่อนไข
- เงินบริจาค: ลดหย่อนได้ 2 เท่าตามเงื่อนไข
- ดอกเบี้ยบ้าน: สูงสุด 100,000 บาท
สรรพากรรู้รายได้ฟรีแลนซ์ได้อย่างไร?
- ธนาคารรายงาน: ฝากหรือโอนเงินตั้งแต่ 3,000 ครั้ง/ปี หรือยอดรวม 400 ครั้งขึ้นไปและเกิน 2 ล้านบาท
- ลูกค้าหัก ณ ที่จ่าย: ข้อมูลไปถึงสรรพากรอัตโนมัติ
- แพลตฟอร์มออนไลน์: แพลตฟอร์มรับงานต่าง ๆ เริ่มรายงานข้อมูลให้สรรพากร
ฟรีแลนซ์ต้องจด VAT ไหม?
ถ้ารายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียน VAT ค่ะ ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลก็ตาม
เคล็ดลับวางแผนภาษีสำหรับฟรีแลนซ์
- จดบันทึกรายรับ-รายจ่ายตลอดปี อย่ารอสิ้นปี
- เก็บ 50 ทวิ ไว้ให้ครบ เพราะภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะได้เครดิตคืน
- ใช้สิทธิลดหย่อนให้เต็มที่ โดยเฉพาะประกันสังคม ม.39/ม.40
- พิจารณาจดบริษัท ถ้ารายได้เริ่มสูง อาจประหยัดภาษีได้มากกว่า
- ปรึกษานักบัญชี เพื่อวางแผนภาษีล่วงหน้า
บริการวางแผนภาษีสำหรับฟรีแลนซ์
Dework Accounting ให้บริการวางแผนภาษีและยื่นภาษีสำหรับฟรีแลนซ์โดยเฉพาะค่ะ ตั้งแต่คำนวณภาษี เลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายที่คุ้มค่าที่สุด ไปจนถึงยื่นแบบให้ถูกต้อง ไม่ต้องกังวลเรื่องสรรพากรอีกต่อไปค่ะ
ติดต่อ Dework Accounting เพื่อรับบริการวางแผนภาษีและยื่นภาษีสำหรับฟรีแลนซ์