ภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่นตอนไหน คำนวณอย่างไร ครบทุกขั้นตอน
อธิบายขั้นตอนการยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51 พร้อมสูตรคำนวณและตัวอย่างจริง
ภาษีเงินได้นิติบุคคล ยื่นตอนไหน คำนวณอย่างไร ครบทุกขั้นตอน
ภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นภาษีสำคัญที่บริษัทและห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลต้องยื่นทุกปี
ภาษีเงินได้นิติบุคคลคืออะไร
ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax) คือภาษีที่เก็บจาก กำไรสุทธิของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
สูตรคำนวณ:
กำไรสุทธิ = รายได้รวม − ค่าใช้จ่ายที่กฎหมายยอมรับ − ค่าเสื่อมราคา
บริษัทต้องยื่นภาษีปีละกี่ครั้ง
บริษัทต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล ปีละ 2 ครั้ง
ภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.51)
- ยื่นจากประมาณการกำไรสุทธิของทั้งปี
- กำหนดยื่น: ภายใน 2 เดือนหลังจากครึ่งรอบบัญชี
- ตัวอย่าง: รอบ ม.ค.-ธ.ค. → ยื่นภายใน 31 สิงหาคม
ภาษีประจำปี (ภ.ง.ด.50)
- ยื่นจากกำไรสุทธิจริงของทั้งปี
- กำหนดยื่น: ภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี
- ตัวอย่าง: สิ้นสุด 31 ธ.ค. → ยื่นภายใน 31 พฤษภาคม
อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล
- บริษัททั่วไป: 20% ของกำไรสุทธิ
- SME: กำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาท ยกเว้นภาษี, 300,001-3,000,000 บาท อัตรา 15%
ตัวอย่างการคำนวณภาษี
รายการ จำนวน
--- ---
รายได้ทั้งปี 5,000,000 บาท
ค่าใช้จ่ายที่หักได้ 3,500,000 บาท
กำไรสุทธิ 1,500,000 บาท
ภาษีที่ต้องจ่าย (20%) 300,000 บาท
ค่าใช้จ่ายต้องห้ามที่หักภาษีไม่ได้
- ค่าใช้จ่ายส่วนตัวของกรรมการหรือเจ้าของกิจการ
- ค่าปรับจากการกระทำผิดกฎหมาย
- ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีเอกสารหลักฐาน
- ค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจ
- รายจ่ายที่ไม่สมเหตุสมผล
เอกสารที่ต้องเตรียมก่อนยื่นภาษี
- งบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบจาก CPA
- รายงานกระทบยอดภาษี (Tax Reconciliation)
- หนังสือรับรองหักภาษี ณ ที่จ่าย
- เอกสารค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ของบริษัท
บทลงโทษหากยื่นภาษีล่าช้า
- เบี้ยปรับ 100-200% ของภาษีที่ต้องชำระ
- เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ค้างชำระ
- กรณีหลีกเลี่ยงภาษีโดยเจตนา อาจมีโทษทางอาญาเพิ่มเติม
สรุป
การยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลให้ถูกต้องต้องอาศัยการวางแผนและการจัดเตรียมเอกสารอย่างเป็นระบบ การมีสำนักงานบัญชีช่วยดูแลตั้งแต่ต้นปีจะช่วยให้การคำนวณภาษีถูกต้องและลดความเสี่ยงด้านภาษีของธุรกิจได้
ติดต่อ Dework Accounting เพื่อรับบริการยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลครบวงจร