ประกันคีย์แมน (Keyman) ลดภาษีบริษัท + ปกป้องธุรกิจ
ประกันคีย์แมน คือประกันชีวิตที่บริษัททำให้บุคคลสำคัญ เช่น กรรมการหรือผู้บริหารหลัก บริษัทนำเบี้ยมาเป็นค่าใช้จ่ายลดภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ และมีเงินก้อนรองรับความเสี่ยงหากบุคคลสำคัญนั้นจากไป แต่เบี้ยที่จ่ายถือเป็นเงินได้ของผู้เอาประกันตามมาตรา 40(1) ต้องนำไปรวมเสียภาษีบุคคลธรรมดา และต้องจัดเป็นสวัสดิการตามระเบียบบริษัทที่เปิดให้กรรมการทุกคน พร้อมมติอนุมัติรองรับ จึงจะไม่เป็นรายจ่ายต้องห้าม แนวทางวงเงินเบี้ยไม่ควรเกิน 5% ของรายได้ทั้งปี หรือ 20% ของกำไรสุทธิ แล้วแต่อย่างไหนน้อยกว่า Dework Accounting ดูแลครบตั้งแต่คำนวณความคุ้ม วางระเบียบสวัสดิการ จัดทำกรมธรรม์ จนถึงบันทึกบัญชีและจัดการภาษีต่อเนื่อง
คำถามที่พบบ่อย
ประกันคีย์แมน (Keyman) คืออะไร?
คือประกันชีวิตที่บริษัททำให้บุคคลสำคัญ เช่น กรรมการหรือผู้บริหารหลัก โดยบริษัทเป็นผู้จ่ายเบี้ย ได้ประโยชน์ 2 ทางคือ นำเบี้ยมาเป็นค่าใช้จ่ายลดภาษีนิติบุคคล และมีเงินก้อนรองรับความเสี่ยงหากบุคคลสำคัญนั้นจากไป
เบี้ยประกันคีย์แมน บริษัทหักเป็นค่าใช้จ่ายได้จริงไหม?
ได้ แต่มีเงื่อนไข ต้องจัดเป็นสวัสดิการตามระเบียบบริษัทที่เปิดให้กรรมการทุกคน มีมติอนุมัติรองรับ และวงเงินต้องสมเหตุสมผล หากไม่เข้าเงื่อนไขอาจถูกตีเป็นรายจ่ายต้องห้ามได้
กรรมการต้องเสียภาษีเพิ่มไหม?
ต้องเสีย เบี้ยที่บริษัทจ่ายให้ถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(1) ของผู้เอาประกัน ต้องนำไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และนำส่งผ่าน ภ.ง.ด.1
ทำคีย์แมนแล้วคุ้มเสมอไหม?
ไม่เสมอไป ต้องคำนวณเทียบภาษีนิติบุคคลที่ประหยัดได้ กับภาษีบุคคลที่กรรมการต้องจ่ายเพิ่ม ถ้ากรรมการอยู่ขั้นภาษีสูงมาก อาจไม่คุ้มในแง่ภาษี แต่ยังได้ประโยชน์ด้านความคุ้มครอง
เบี้ยควรทำเท่าไหร่ถึงจะปลอดภัย?
แนวทางที่ใช้กันคือไม่ควรเกิน 5% ของรายได้ทั้งปี หรือ 20% ของกำไรสุทธิ แล้วแต่อย่างไหนน้อยกว่า เพื่อให้ถือว่าสมเหตุสมผลและลดความเสี่ยงถูกปรับปรุงรายจ่าย
ต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้าง?
ระเบียบสวัสดิการบริษัท มติหรือหนังสืออนุมัติ กรมธรรม์ที่ระบุผู้เอาประกันและผู้รับประโยชน์ ใบเสร็จหรือหนังสือรับรองการชำระเบี้ย และหลักฐานการนำเบี้ยรวมเป็นเงินได้กรรมการ (50 ทวิ / ภ.ง.ด.1)